Проводки по процентам на депозит

Содержание
  1. Проценты по депозиту проводки
  2. Начисление и выплата процентов по вкладам физических лиц
  3. Сложные проценты (с капитализацией)
  4. Пример расчета дохода с капитализацией:
  5. Простые проценты (без капитализации)
  6. Пример расчета дохода с фиксированной процентной ставкой:
  7. Советы от 1-YE.ru:
  8. Стоит различать два вида процентных ставок:
  9. Формула начисления процентов по вкладам
  10. Учет депозитов и процентов в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0
  11. Что такое депозит или о чём пойдёт речь в статье?
  12. Оформление депозита в 1С 8.3 Бухгалтерия
  13. Перечисление денежных средств на депозит в 1С 8.3
  14. Начисление и поступление процентов по депозиту в 1С 8.3
  15. Начисление процентов по депозиту: проводки
  16. Бухгалтерские счета для учета депозитов
  17. Договор банковского вклада с капитализацией процентов
  18. Договор банковского вклада без капитализации процентов
  19. Выплата процентов по депозитному договору
  20. Проводки по процентам на депозит
  21. Проценты по депозиту: проводки
  22. Учет процентов по депозиту: проводки и примеры
  23. Какими проводками отражаются проценты по депозиту
  24. Преумножая капитал: учет рублевых депозитов и процентов по ним
  25. Проводки по депозиту
  26. Учёт вкладов и депозитов физических лиц
  27. Договор банка со вкладчиком
  28. Бухгалтерские проводки
  29. Возможно, вам будет интересно также:
  30. Депозиты: понятие, бухгалтерский учет, проводки. счет 55
  31. Как отразить операции по депозиту в 1с бухгалтерия: 3.0
  32. Проводки по процентам по депозиту

Проценты по депозиту проводки

Проводки по процентам на депозит

Порядок начисления процентов по вкладам — первое на что нужно обращать свое внимание при выборе типа вклада.

Начисление и выплата процентов по вкладам физических лиц

Давайте рассмотрим основные виды процентных ставок, а затем на примерах продемонстрируем их отличия.

Сложные проценты (с капитализацией)

Процентная ставка – либо фиксированная, либо может меняться от одного порогового значения суммы вклада (например, до 100 000 руб.) в другое (например, от 100 000 до 400 000 руб.).

Сумма процентов прибавляется к основному вкладу (телу депозита) через равные промежутки времени. В новом периоде проценты начисляются на сумму основного вклада и прибавленную к ней сумму процентов, начисленных в предыдущем периоде – происходит капитализация процентов. Она может быть ежемесячной, ежеквартальной, ежегодной.

Расчет конечной суммы вклада (при условии, что количество дней, по истечении которых происходит капитализация, всегда неизменно, например, капитализация процентов каждые 30 дней):

S = C x (1 + % x d/g)n

где S – конечная сумма вклада;
C – первоначальная сумма вклада;
% — процентная ставка / 100;
d – количество дней, через которое проходит капитализация;
g – фактическое количество дней в году;
n – количество периодов капитализации.

Пример расчета дохода с капитализацией:

100 000 x (1 + 0,08 x 30 / 365)3 = 101 985,4 руб.

То есть вклад в 100 000 руб. на 90 дней под 8% годовых с капитализацией каждые 30 дней принесет прибыль в размере 1 985,4 руб.

Простые проценты (без капитализации)

Процентная ставка – фиксированная (неизменная). Сумма процентов начисляется по истечении срока вклада или ежемесячно в одинаковом размере, не суммируясь при этом с основным вкладом. Часто можно пользоваться суммой начисляемых процентов – их зачисляют, например, на карточный счет.

Расчет суммы начисленных процентов выполняется по формуле:

где П – сумма процентов, начисленных по вкладу;
S – сумма вклада; Ср – срок вклада в днях;
% — годовой процент по вкладу;
365(366) – фактическое количество дней в году.

Пример расчета дохода с фиксированной процентной ставкой:

100 000 + 1972,60 = 101 972,60 руб.

То есть вклад в 100 000 руб. на 90 дней под 8% годовых принесет прибыль в размере 1972,60 руб.

Советы от 1-YE.ru:

  • Совет #1: Часто по вкладам с простыми процентами банки предлагают более высокую процентную ставку, а по вкладам с капитализацией – меньшую. Чтобы выбрать более доходный вклад, изучите условия каждого и произведите соответствующие вычисления.
  • Совет #1: Обратите внимание: процентная ставка может меняться в момент автоматической пролонгации (продления) договора, если это предусмотрено условиями, или при досрочном его расторжении (в этом случае проценты начисляются за фактический срок вложения по ставке до востребования).

Стоит различать два вида процентных ставок:

  • Эффективная процентная ставка — это общая стоимость кредита с учётом абсолютно всех запланированных расходов заёмщика.
  • Реальная процентная ставка — это процентная ставка без инфляции.

Доход в процентах, порядок начисления процентов по вкладам.

   mortal

Приветствую всех!

Формула начисления процентов по вкладам

Воарос такой. Имеются вклады на депозитный счет организации (краткосрочные). По сути перевод со счета на счет (дт51 кт 55.03).

В бухбалансе сумма попадает в строку 1240 (Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)). В отчете ДДС в строку 4500 (Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода).

Глбуша уверяет, что строки баланса 1250 и 4500 должны совпадать, иначе, типа, искажение бухотчетности и штрафы.

т.е. бухбаланс не должен относить переводы на депозитный счет к финансовым вложениям.

Что есть правда? отражение баланса 1С или мнение глбуши?

на скрине реготчетность и проводки выписки на депозит
http://s017.radikal.ru/i427/1302/6f/09d90ceab4ff.jpg

 
 

   fmrlex “Финансовые вложения С отчетности за 2011 г. организациям следует закрепить в учетной политике перечень финансовых вложений, которые будут включаться в состав денежных эквивалентов. Эквивалент денежных средств — краткосрочные высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности (п. 6 ПБУ 23/2011).Как правило, к денежным эквивалентам относят текущие инвестиции, начальный срок погашения которых не превышает 3 месяца. Примером денежных эквивалентов могут служить высоколиквидные векселя или облигации, предназначенные для погашения краткосрочных обязательств, а также вклады “до востребования” и краткосрочные банковские депозиты, которые открываются для управления денежными потоками организации с целью получения процентного дохода.Критерий отнесения инвестиций к денежным эквивалентам является составной частью учетной политики предприятия. Если организация закрепила такой перечень, то по стр. “Финансовые вложения” 1150 и 1240 не показываются денежные эквиваленты, которые показываются по стр. 1250 “Денежные средства и денежные эквиваленты”.”Ннада?    fmrlex Из “Бухгалтерский учет” за 02.12    Naumov Умеют же бухи сравнивать отчеты остатков с отчетами оборотов и говорить, что за несовпадение остатков и обортов буду штрафы… Моя в очередной раз в шоке.    mortal (1) прошу прощения за тупизм, но каким образом сделать сей перевод на сч55.03 денежным эквивалентом? как я понял нужно где-то в ученгой политике указать эти данные?можно подробнее, плз    fmrlex (4) Мопед не мой… (с) Я думаю буху надо курить указанные ПБУ.    mortal вот что подкинула знакомая аудитор: Бухгалтерский учет

Источник: https://3zprint-msk.ru/procenty-po-depozitu-provodki/

Учет депозитов и процентов в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0

Проводки по процентам на депозит

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Взаиморасчеты » Учет депозитов и процентов в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0

Так случается, что у организации возникают свободные денежные средства, вследствие чего принимается решение временно изъять их из оборота по обычным видам деятельности и положить на депозитный банковский счёт с целью получения процентов. В этой статье будет рассмотрено, как отразить данный факт хозяйственной жизни в бухгалтерском учёте с помощью программы 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0.

Но сначала небольшое вспомогательное методологическое предисловие.

Что такое депозит или о чём пойдёт речь в статье?

С правовой точки зрения речь пойдёт о банковском вкладе, правила которого установлены одноимённой 44-й главой Гражданского кодекса Российской Федерации.

По поводу учёта депозитов в бухгалтерской нормативной базе есть известное противоречие.

Согласно Инструкции по применению плана счетов (далее – ИППС) наличие и движение депозитов учитывается на субсчёте 55.

3 «Депозитные счета» счёта 55 «Специальные счета в банках»; с другой стороны, пунктом 3 ПБУ 19/02 «Учёт финансовых вложений» депозитные вклады в кредитные организации отнесены к финансовым вложениям:

Однако ИППС прямо не предусмотрено учитывать банковские вклады на специальном счёте 58 «Финансовые вложения», поэтому, не вдаваясь далее в теоретические рассуждения, для учёта депозитов мы будем использовать счёт 55.03 «Депозитные счета».

При этом взамен него возможно использование счёта 58 — на порядок оформления операций по банковскому вкладу в 1С Бухгалтерии это никак существенно не повлияет.

Вообще, конкретный способ учёта депозитов в организации устанавливается учётной политикой.

Оформление депозита в 1С 8.3 Бухгалтерия

Предположим следующую хозяйственную ситуацию:

25.01.2016г. наша организация заключила договор банковского вклада и внесла на депозитный счёт 1 000 000 руб. сроком на 6 месяцев под 12% годовых. Предусмотрено ежемесячное начисление и выплата процентов по договору.

Таким образом, в нашем примере будут участвовать проводки:

  • Дебет 55.03 — Кредит 51: перечисление денежных средств организации на депозит;
  • Дебет 51 — Кредит 55.03: проводка, обратная предыдущей, то есть возврат банком вложенных средств.

Примечание: если вклад открыт в иностранной  валюте, то со счётом учёта финансовых вложений корреспондирует счёт 52 «Валютные счета».

  • Дебет 76 — Кредит 91.1: начисление входящих процентов по депозиту;
  • Дебет 51 — Кредит 76: выплата процентов по депозиту.

В примере использована демонстрационная база на конфигурации Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.241).

Перечисление денежных средств на депозит в 1С 8.3

Для оформления операции перечисления денежных средств с расчётного счёта организации на банковский депозит в 1С Бухгалтерия 3.0 используется документ “Списание с расчетного счета“. Для его создания обратимся к журналу Банковские выписки в разделе Банк и касса – группа команд Банк – команда Банковские выписки:

Сверху на форме этого журнала есть кнопки для ручного (Поступление и Списание) и автоматизированного (Загрузить – запускает обработку обмена документов с банком) ввода банковских документов:

Создадим вручную документ Списание с расчетного счета. Соответственно, нажав кнопку Списание – в результате откроется форма нового документа, все необходимые реквизиты которого надо заполнить:

  • Для начала следует выбрать подходящий Вид операции – в нашем случае это будет Прочее списание.
  • Далее, помимо основных стандартных реквизитов, указывается счет дебета – 55.03, а так же заполняется соответствующая аналитика в виде банковского счёта и статьи движения денежных средств.
  • При этом необходимость указания, вид СДДС для каждой конкретной денежной операции устанавливаются организацией в соответствии с бухгалтерской нормативной базой.

На выходе имеем ожидаемую проводку, отражающую перечисление денежных средств на депозит (кнопка Показать движения):

Начисление и поступление процентов по депозиту в 1С 8.3

В бухгалтерском учёте в соответствии с пунктом 7 ПБУ 9/99 проценты по депозиту признаются прочими доходами.

В налоговом же учёте проценты по депозитам классифицируются как внереализационные доходы (пункт 6 статьи 250 НК РФ) и признаются полученными и включаются в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца независимо от даты их выплаты (пункт 6 статьи 271 НК РФ). Поэтому в данном, общем, случае расхождений по отражению депозитных процентов между этими двумя видами учёта не будет.

Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/06/uchet-depozitov-i-protsentov-v-1s-8-3-buhgalteriya-predpriyatiya-3-0/

Начисление процентов по депозиту: проводки

Проводки по процентам на депозит

Депозит — это предоставление денежных средств в пользование банку на определенный срок за вознаграждение.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Между организацией и банком заключается договор банковского вклада. Банк открывает специальный счет, куда переводятся денежные средства организации. Организация не может распоряжаться переведенными на депозит денежными средствами до окончания срока действия договора. Существенными условиями депозитного договора являются:

  • срок размещения вклада;
  • дата возврата денежных средств;
  • сумма вклада;
  • размер вознаграждения за пользование средствами;
  • порядок выплаты дохода по вкладу.

Бухгалтерские счета для учета депозитов

Размещение денежных средств на депозите дает организации доход в виде процентов.

Операции с денежными средствами, приносящие доход, называются финансовыми вложениями, для учета которых в рабочем плане счетов предусмотрен счет 58 «Финансовые вложения».

Однако на счете 58 учитываются только финансовые вложения в виде паев и акций, долговых ценных бумаг, вкладов по договору простого товарищества и предоставленных займов.

Учет депозитов, согласно плану счетов, надо вести на счете 55 «Специальные счета в банках», к которому открываются дополнительные субсчета:

  • 55.01 — аккредитивы;
  • 55.02 — чековые книжки;
  • 55.03 — депозитные счета.

Аналитический учет банковских вкладов ведется по каждому депозитному договору отдельно.

В зависимости от условий депозитные договоры можно разделить на две категории: с капитализацией процентов и без капитализации процентов.

Рассмотрим бухгалтерские проводки в обоих случаях.

Договор банковского вклада с капитализацией процентов

Капитализация означает, что после начисления проценты присоединяются к сумме вклада. Наиболее типовыми условиями размещения денежных средств является ежемесячное начисление процентов.

Например, организация разместила 100 000 рублей на 1 год под 6 % годовых с ежемесячным начислением вознаграждения за пользование денежными средствами и их капитализацией.

По окончании 1-го месяца вознаграждение рассчитывается от 100 000 рублей, и доход за 1-й месяц составит 500 руб.

Поскольку доходы по вкладу капитализируются, то в следующем месяце они будут начисляться уже не от суммы 100 000 рублей, а от суммы 100 500 рублей и так далее.

Проценты по депозиту, проводки в случае капитализации процентов.

Операция Дебет Кредит Первичный документ
Перечислены денежные средства на депозит в рублях 55.03 51 Банковская выписка
Перечислены денежные средства на депозит в валюте 55.03 52 Банковская выписка
Начислены % по депозиту в рублях 76.03 91.1 Справка-расчет
Возврат рублевого депозита с % на расчетный счет в связи с окончанием срока депозитного договора 51 55.03 Банковская выписка
Возврат валютного депозита на расчетный счет в связи с окончанием срока депозитного договора 52 55.03 Банковская выписка

Договор банковского вклада без капитализации процентов

По договору банковского вклада без капитализации процентов, начисление вознаграждения за пользование денежными средствами на протяжении всего срока договора производится от суммы, размещенной на депозите. В нашем примере и в первый месяц, и во второй месяц, и во все последующие вознаграждение будут рассчитываться от 100 000 рублей — внесенной суммы.

При начислении процентов без их капитализации проводки будут те же, что и по договору с капитализацией дохода по вкладу.

Выплата процентов по депозитному договору

В зависимости от срока выплаты процентов различаются проводки по депозиту.

В зависимости от условий договора проценты могут выплачиваться ежемесячно или в конце срока — это наиболее распространенные условия депозитов.

Если доход по вкладу выплачивается ежемесячно, то к проводке по начислению процентов Дт 76.03 Кт 91.01 добавляется ежемесячная проводка по получению дохода по вкладу на расчетные счета Дт 51 Кт 76.03 или Дт 52 Кт 76.03.

Если проценты выплачиваются по окончании срока действия договора, а начисляются ежемесячно, то проводка по начислению процентов Дт 76.03 Кт 91.01 делается ежемесячно, а проводка по получению % делается один раз — в день получения процентов при закрытии депозита.

Реже встречаются договоры, когда и начисление, и выплата процентов происходят 1 раз по окончанию срока действия договора. В таком случае проводки и по начислению, и по выплате процентного дохода делаются единожды по истечению срока действия депозита.

Проводка получения процентов по банковскому вкладу делается на основании банковской выписки.

Источник: http://ppt.ru/art/buh-uchet/procenty-po-depozitu

Проводки по процентам на депозит

Проводки по процентам на депозит

Причем отразить нужно не только ход операций, но и все сопутствующие доходы/расходы. Проценты по депозиту являют собой прибыль от вложений субъекта. Стало быть, если получены проценты по депозиту, то их должно отображать в учете.

При отражении процентов важно учитывать один из основополагающих принципов бухучета – принцип начислений. Согласно ему операции фиксируются по мере их возникновения, а не по факту оплаты и причисляются к периоду свершения операции.

Данный принцип условно можно поделить на принципы: Регистрации дохода Прибыль отображается в периоде получения, а не когда была осуществлена оплата Соответствия Доход отчетного периода должен быть соотнесен с расходом, за счет какого этот доход был обретен С какой целью ведется Денежная сумма, инвестированная для получения процентов, признается вложением финансового характера.

Проценты по депозиту: проводки

По условиям договора при досрочном возвращении суммы депозита вкладчику проценты пересчитываются по ставке 0,03% годовых. Проводки по учету суммы депозита и процентов по депозиту: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

Описание проводки Документ-основание 58 51 500 000,00 Перечислены денежные средства на депозит Банковская выписка 76 91.

01 3 750,00 Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12) Договор депозита 51 76 3 750,00 Перечислены начисленные проценты по депозиту за март месяц Банковская выписка 76 91.

01 3 750,00 Начислены проценты по депозиту за апрель месяц (500 000,00 * 9% /12) Договор депозита 51 76 3 750,00 Перечислены начисленные проценты по депозиту за апрель месяц Банковская выписка 76 91.01 25,00 Начислены проценты по депозиту по сниженной ставке за март и апрель ((500 000,00 * 0,03% /12) * 2) Заявление о расторжении договора. Договор депозита.

Учет процентов по депозиту: проводки и примеры

Важно По первому требованию вкладчика депозит должен быть возращен в соответствии с заключенным договором. Принимать на хранение депозиты имеют право только банки РФ, имеющие на лицензию на этот вид деятельности и участвующие во всероссийской программе по страхованию вкладов.

Поэтому только банковские учреждения могут гарантировать возврат вложений и своевременное выполнение договоренностей. Партнерство с небанковскими инстанциями считается довольно рискованным, в этом случае вкладчику никто полностью не сможет гарантировать возврат средств.

  • 1 Счета учета для депозитов
  • 2 Учет процентов по депозиту в проводках
  • 3 Отображение возврата депозита вкладчику
  • 4 Проводки при размещении депозита, начислению процентов и возврате вклада

Счета учета для депозитов Денежная сумма или депозит, переведенный на счет банка, считается финансовым вложением.

Какими проводками отражаются проценты по депозиту

Как ИП на ПСН подтвердить, что он не ведет деятельность и может не платить взносы По общему правилу, ИП обязаны уплачивать «медицинские» и «пенсионные» взносы за себя с момента регистрации до снятия с учета в качестве предпринимателя. Однако есть отдельные периоды, в течение которых взносы за себя можно не платить при условии отсутствия бизнес-деятельности.

Внимание При этом факт простоя нужно документально подтверждать.

< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< …

Преумножая капитал: учет рублевых депозитов и процентов по ним

В бухучете движение денег во вкладах (депозитах) отражают на счете 55-3 «Депозитные счета в банках».Перечисление денежных средств во вклад отразите проводкой:Дебет 55-3 Кредит 51 (52)– перечислены денежные средства на специальный депозитный счет.

При возврате банком суммы вклада сделайте обратную проводку.При начислении и выплате процентов по вкладу сделайте в бухучете следующие записи:Дебет 76 Кредит 91-1 – начислены проценты по вкладу;Дебет 51 Кредит 76 – зачислены на расчетный счет проценты по вкладу.

Договором банковского вклада может быть предусмотрена выплата всей суммы процентов по вкладу по окончании срока хранения денежных средств на депозите.

В таком случае проценты накапливаются на депозитном счете в течение всего срока хранения денег, а затем банк перечисляет их на расчетный (валютный) счет организации.

Проводки по депозиту

  • Сумма процентов, излишне начисленная в бухгалтерском учете, подлежащая корректировке: 19 920,28 руб. (19 945,21 – 24,93)

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/provodki-po-protsentam-na-depozit/

Учёт вкладов и депозитов физических лиц

Проводки по процентам на депозит

» Бухгалтерский учет в банках » Учёт вкладов и депозитов физических лиц

19.03.2015

Вклад – это денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые на возвратной основе физическими лицами в целях хранения и получения дохода, на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада.

Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором.

Вклады могут принимать банки, имеющие соответствующую лицензию, выдаваемую Банком России, и участвующие в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках. Участие в системе страхования вкладов в соответствии с Федеральным законом от 23 декабря 2003г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» обязательно для всех банков.

Вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, кроме того, несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителей, вносить вклады в кредитные учреждения и распоряжаться ими.

Вкладчики могут иметь неограниченное количество вкладов в одном или нескольких банках и распоряжаться своими вкладами, а также получать доход и совершать безналичные расчеты в соответствии с договором вклада.

Договор банка со вкладчиком

При поступлении денежных средств во вклад или депозит с вкладчиком заключается договор. Договор оформляется в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается клиенту. В зависимости от срока действия договоров, суммы вкладов и условий их возврата банк может дифференцировать свои процентные ставки.

При этом в нем должны быть указаны и согласованы порядок выплаты процентов по вкладу (с капитализацией, без капитализации) и сроки (день, месяц, квартал, год.). В случае отсутствия этих условий в договоре уплата процентов осуществляется ежеквартально, а невыплаченные проценты увеличивают сумму вклада (капитализация), на которую потом начисляются проценты.

Денежные средства во вклад или депозит могут приниматься на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад).

Однако, по договору банковского вклада любого вида, банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Причем данное правило является императивным, т.е.

условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

Заключение договора банковского вклада с гражданином и внесение им денежных средств во вклады может быть удостоверено сберегательной книжкой. Сберегательная книжка является одной из форм договора банковского вклада.

Особенность оформления вклада в виде сберегательной книжки заключается, прежде всего, в том, что такая форма характерна для взаимоотношений между вкладчиком – гражданином и банком. Сберегательная книжка может быть как именной, так и на предъявителя, причем сберегательная книжка на предъявителя является ценной бумагой.

Оба вида сберегательных книжек должны содержать информацию о банке и состоянии вклада. Именная сберегательная книжка, по существу, представляет собой документ, удостоверяющий заключение договора банковского вклада и внесение денежных средств во вклады.

Отсутствие именной сберегательной книжки при явке клиента в банк не является препятствием в распоряжении вкладом, так как обязательственные правоотношения между вкладчиком и банком возникают из договора банковского вклада, подписанного сторонами.

Именная сберегательная книжка в случае ее утраты или повреждения может быть заменена вкладчику по его заявлению.

Сберегательная книжка на предъявителя, является ценной бумагой, представляет собой документ, удостоверяющий имущественные права, осуществление ил передача которых возможны только при его предъявителя (ст.142 ГК РФ).

Сберегательная книжка на предъявителя должна не только оформлять внесение гражданином денежных средств на депозитный счет в банке, но и удостоверять все его права как вкладчика.

Поэтому никакой иной документ, кроме как сберегательная книжка на предъявителя, не может служить банку основанием для выдачи вклада, выплаты процентов и исполнения иных распоряжений вкладчика. Замена сберегательной книжки на предъявителя в случае ее утраты банком не производится. Поскольку сберегательная книжка находится у вкладчика, данные о вкладе, указанные в ней, могут не отражать истинного состояния вклада (например, в случае пополнения вклада третьим лицом, начисление процентов и т.д.).

В том случае, если в лицевом счете сделаны записи, которых нет в сберегательной книжке, при посещении вкладчиком банка производятся соответствующие записи в его вкладную книжку.

Записи в сберегательной книжке отражают все приходные и расходные операции по вкладу (депозиту), после каждой записи выводится остаток вклада.Все записи в сберегательной книжке заверяются уполномоченными сотрудниками банка.

Данные, которые отражены в сберегательной книжке, являются основанием для расчетов между банком и вкладчиком, если не доказано иное.

Каждому вкладчику на каждый вид вклада открывается лицевой счет. При совершении операций по счету вклада в обязательном порядке проверяется соответствие подписей на документах по счету с образцом подписи вкладчика.

Бухгалтерские проводки

Учет вкладов физических лиц ведется на пассивном счете 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц». В разрезе этого счета ведутся балансовые счета второго порядка по срокам привлечения денежных средств:

  • до востребования;
  • на срок до 30 дней;
  • на срок от 31 до 90 дней;
  • на срок от 91 до 180 дней;
  • на срок от 181 до 1 года;
  • на срок от 1 года до 3 лет;
  • на срок свыше 3 лет.

Открытие депозитного счёта физическому лицу оформляется проводкой:

  • Дт 20202 «Касса кредитных организаций»
  • Кт 423 «Депозиты и прочие привлечённые средства физических лиц» – на сумму депозита, полученного в кассу банка.

Возврат суммы депозита оформляется обратной проводкой:

  • Дт 423 «Депозиты и прочие привлечённые средства физических лиц»
  • Кт 20202 «Касса кредитных организаций» – на сумму депозита, выплаченного из кассы банка.

При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.

В случаях, когда срочный либо другой вклад, иной, чем вклад до востребования, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, или банк имеет право предусмотреть в договоре пониженную процентную ставку по досрочно изымаемым вкладам и депозитам.

Банк обязан начислять на сумму вклада проценты, размер и порядок начисления которых определяются в договоре по соответствующему вкладу. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере ставки банковского процента (ставки рефинансирования) на день платежа (п.1 ст. 838 ГК РФ).

Банк может предусмотреть в договоре право в одностороннем порядке изменять процентную ставку по вкладу до востребования.

При этом в случае уменьшения размера процентов новый размер процентов применяется к вкладам, внесенным вкладчиком по истечении месяца с момента сообщения, если иное не предусмотрено договором. Форма сообщения не регламентируется.

Это могут быть объявления в средствах массовой информации либо в помещении банка и др. Способ уведомления вкладчика может быть оговорен в договоре.

По вкладам, внесенным физическими лицами, на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, то есть «срочным вкладам», определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад, не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом.

Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику либо ее списанию со счета вкладчика по иным основаниям (п.1 ст. 839 ГК РФ).

Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а не востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.

Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете банка не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Проценты на привлеченные и размещенные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.

При этом проценты, начисленные за последние календарные дни отчетного месяца, приходящиеся на нерабочие дни, должны быть отражены по соответствующим счетам бухгалтерского учета в балансе банка на первое число месяца, следующего за отчетным.

Бухгалтерские проводки по отражению на соответствующих отдельных лицевых счетах сумм причитающихся к уплате (получению) процентов должны осуществляться либо в последний рабочий день отчетного месяца (в этом случае проценты за последние выходные дни отчетного месяца начисляются на остаток по соответствующему счету на конец последнего рабочего дня отчетного месяца), либо в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным (непосредственно при формировании баланса на 1-е число месяца, следующего за отчетным). Выбор дня, в который осуществляются соответствующие бухгалтерские проводки, определяется в соответствии с принятой банком Учетной политикой банка.

Текущие проценты, начисляемые и выплачиваемые по вкладам в течение одного, месяца оформляются проводками:

  • Дт 70606 «Расходы»
  • Кт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» – на сумму выплачиваемых процентов причислением к основной сумме вклада;
  • Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
  • Кт 20202 «Касса кредитных организаций», 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций – при уплате процентов через кассу.

Отражение начисленных процентов в том случае, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы или если проценты не причисляются к вкладу, оформляется проводкой:

  • Дт 70606 «Расходы»
  • Кт 47411 «Начисленные проценты по вкладам» – на сумму начисленных процентов.

Фактическая уплата банком – заемщиком процентов без нарушения сроков сопровождается записями:

  • Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»
  • Кт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» – зачисление начисленных процентов на счета по учету депозитов физических лиц.
  • Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
  • Кт 20202 «Касса кредитных организаций», 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков» – выплата наличных денежных средств через кассу банка.

Если процентная ставка, начисляемая по вкладам и депозитам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев), превышает ставку рефинансирования Банка России, а по вкладам в иностранной валюте – 9 %, то в части превышения сумма облагается налогом на доходы физических лиц. Ставка налога для физических лиц резидентов составляет 35%, для нерезидентов – 30%.

Обязанность у банка по удержанию налога на доходы физических лиц с сумм начисленных процентов по вкладам не возникает до момента первого обращения физического лица к вкладу. Датой получения дохода в календарном году является дата выплаты дохода (включая авансовые выплаты) физическому лицу, либо дата перечисления дохода физическому лицу.

Возможно, вам будет интересно также:

Источник: https://bookaa.ru/bukhgalterskiy-uchet/uchyot-vkladov-i-depozitov-fizicheskix-lic.html

Депозиты: понятие, бухгалтерский учет, проводки. счет 55

Бухгалтерский учет размещения банковских вкладов и возврата средств со вклада представим в таблице: Операция Дебет счета Кредит счета Зачислены денежные средства во вклад 58 (55-3) 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.

Закрыт депозит 50, 51, 52 и др. 58 (55-3) Независимо от порядка учета депозитов (в составе денежных средств на счете 55 или как финансовые активы на счете 58), в бухгалтерской отчетности отражаться они будут в составе финансовых вложений.

Начисление процентов по депозиту На денежные средства, размещенные организацией на депозите, начисляются проценты.
Порядок и условия их начисления определяются договором банковского вклада.

Проценты по депозиту для вкладчика являются прочими доходами и отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» (п.

Как отразить операции по депозиту в 1с бухгалтерия: 3.0

Фактическое перечисление денег на расчетный счет иного субъекта и создание бухгалтерских проводок сопровождается оформлением документа, именуемым «Списанием с расчетного счета». Документ создать можно самостоятельно или выгрузить из системного раздела «Клиент-банк».

Счет дебета в нем показывается 55.03. После осуществления перевода денег на депозит возникает проводка Дт 55.03 Кт 51.
При возвращении вклада (начальной суммы) на р/с вкладчика в 1С создается документальная форма «Поступление на р/с». Счет показывается такой же – 55.03.

Проводка при возвращении депозитной суммы получается оборотной зачислению на депозит — Дт 51 Кт 55.03. Для отображения начисленной процентной суммы в 1С так же используется документ «Поступление на р/с».
Тип операции выбирается «Прочее». Но при этом «Счет расчетов» показывается 91.01.

В результате начисление процентов отображается как Дт 51 Кт 91.01.

Проводки по процентам по депозиту

Договор банковского вклада с капитализацией процентов Капитализация означает, что после начисления проценты присоединяются к сумме вклада. Наиболее типовыми условиями размещения денежных средств является ежемесячное начисление процентов.

Например, организация разместила 100 000 рублей на 1 год под 6 % годовых с ежемесячным начислением вознаграждения за пользование денежными средствами и их капитализацией.
Важно По окончании 1-го месяца вознаграждение рассчитывается от 100 000 рублей, и доход за 1-й месяц составит 500 руб.

Поскольку доходы по вкладу капитализируются, то в следующем месяце они будут начисляться уже не от суммы 100 000 рублей, а от суммы 100 500 рублей и так далее. Проценты по депозиту, проводки в случае капитализации процентов.

Денежные средства (депозит) банк обязан вернуть вкладчику по истечении срока вклада. При заключении договора важно учесть следующие моменты:

  • Срок размещения депозита – долгосрочное финансовое вложение или краткосрочное финансовое вложение (п.1 ст.837 ГК РФ);
  • Вид депозита – пополняемый вклад или не пополняемый вклад;
  • Условия при досрочном расторжении договора (п.3 ст.837 ГК РФ);
  • Порядок начисления процентов депозита: ежемесячная капитализация или начисление процентов в конце срока депозита;
  • Порядок и сроки выплаты процентов депозита (п.1 ст.839 ГК РФ).

Учет процентов по депозитам в бухгалтерском учете В бух.учете суммы депозита учитываются как финансовое вложение, согласно п.2 и п.3 ПБУ 19/02, равнозначно сумме денежных средств размещенных вкладчиком на депозит.

Источник: http://law-uradres.ru/provodki-po-protsentam-na-depozit/

Защита права
Добавить комментарий