Беспроцентный займ работнику налоговые последствия

Содержание
  1. Беспроцентный займ сотруднику – налоговые последствия, договор, выдача, заявление
  2. Особенности
  3. Условия предоставления
  4. Необходимые документы
  5. Способы выдачи беспроцентного займа сотруднику
  6. Оформление договора
  7. Как оформить беспроцентный займ сотруднику в 2018 году
  8. Нормы законодательства
  9. Налоговые последствия – какие они бывают
  10. Когда экономия на процентах не будет облагаться НДФЛ
  11. Особенности договора кредитования для сотрудников под 0%
  12. Когда могут простить договор
  13. Беспроцентный займ сотруднику – налоговые последствия в 2019, образец договора, налогообложение
  14. Что говорит закон
  15. Налоговые последствия в 2019 году
  16. Когда экономия на процентах по займу не облагается НДФЛ
  17. Особенности договора беспроцентного заема сотруднику
  18. договора
  19. Прощение кредитного долга работнику
  20. Оформление соглашения
  21. Оформление договора дарения
  22. Как выдать беспроцентный займ сотруднику в 2019 году
  23. Общие аспекты
  24. Что это такое
  25. Значимость сделки
  26. Законодательная база
  27. Как оформить беспроцентный займ сотруднику
  28. На какие цели выдаются денежные средства
  29. Пример заявления
  30. Порядок заключения договора (образец)
  31. Расчет материальной выгоды
  32. Часто задаваемые вопросы
  33. Возможные налоговые последствия
  34. Может ли предприятие списать долг
  35. Беспроцентный заем сотруднику: порядок оформления, налоговые последствия, проводки
  36. Актуальность вопроса
  37. О терминологии
  38. Все по закону
  39. Налоговые нюансы
  40. Про условия
  41. Договоримся?
  42. Шаг за шагом и регламент
  43. Бухгалтерские тонкости
  44. О последствиях и налогах
  45. Зачем нужны деньги?
  46. Правила оформления

Беспроцентный займ сотруднику – налоговые последствия, договор, выдача, заявление

Беспроцентный займ работнику налоговые последствия

Беспроцентный заем – это предоставление во временное пользование денежных средств без начисления процентов на сумму долга. Такой тип сделки чаще всего оформляется между двумя физическими лицами или физическим и юридическим лицом. В последнем случае речь идет о выдаче займа работнику фирмой, в которой он трудится.

Особенности

Все операции, связанные с предоставлением займов, регулируются главой 42 Гражданского кодекса. Сделка оформляется посредством письменного составления договора заема. К документу может прилагаться расписка, подтверждающая передачу денег.

Сделка считается совершенной с момента передачи средств (статья 807 ГК РФ, пункт 1). По договору беспроцентного займа, проценты за пользование ссудой не начисляются, т. е. заемщик обязан вернуть только ту сумму, которую занимал.

Договор беспроцентного заема нарушает общий принцип платности, именно поэтому такой кредит нельзя получить в банке или другой финансовой организации.Работодатели сами определяют условия выдачи беспроцентной ссуды работнику. Решение принимается начальником компании.

Сотрудник озвучивает свое желание получить займ посредством подачи заявления.

В нем нужно указать цели кредитования и необходимую сумму. В качестве подтверждения выдачи денег сотруднику выдается расходный кассовый ордер и платежное поручение. Любая беспроцентная ссуда, в отличие от процентного заема, может быть покрыта досрочно, даже если это условие не указано в договоре.

Условия предоставления

Фирма выдает работнику ссуду на индивидуальных, выгодных для сторон условиях. Директор может одобрить беспроцентную ссуду целевого характера или на любые личные нужды. Закон не предусматривает никаких ограничений в отношении заемов сотрудникам компаний.

Цели заявитель обычно указывает следующие:

  • Покупка автомобиля;
  • Строительство дачи, гаража и т. д.;
  • Ремонт;
  • Приобретение техники;
  • Обучение;
  • Лечение;
  • Отдых и проч.

В Гражданском кодексе нет требований касаемо сроков предоставления и погашения займа.

Как показывает практика, фирмы выдают ссуды на короткий период – год-полтора. По заявлению заемщика и с согласия заимодателя может быть предоставлена отсрочка. Займы работникам предоставляются только в национальной валюте – рублях РФ. К сторонам сделки (организациям и сотрудникам) никаких дополнительных требований нет.

Необходимые документы

Для получения займа от организации работнику нужно подать заявление в произвольной форме на имя руководителя.

В документе указываются:

  • ФИО;
  • Дата рождения;
  • Паспортные данные;
  • Занимаемая должность, отдел;
  • Цели кредитования (если сотрудник объясняет необходимость получения денег определенными нуждами);
  • Желаемая сумма и срок погашения;
  • Дата составления, подпись.

Способы выдачи беспроцентного займа сотруднику

Беспроцентная ссуда от организации предоставляется следующими способами:

  • Перечисление суммы займа на личный банковский счет работника (или карточный счет);
  • Наличными денежными средствами из кассы фирмы.

Бухгалтерия обязана зафиксировать факт выдачи денег.

Если средства переводятся на счет, составляется проводка Д71-К51 (списание и перевод денег на счет). В случае выдачи наличных из кассы бухгалтер делает запись Д73-К50.

Оформление договора

Договор займа сотруднику составляется строго в письменной форме, поскольку одна из сторон – юридическое лицо.

Структура договора беспроцентного займа работнику:

  • Наименование сторон (ФИО сотрудника, его паспортные данные, полное наименование юридического лица или ИП, номер свидетельства и другие сведения об организации, ФИО руководителя, его паспортные данные);
  • Условия предоставления ссуды (сумма, срок возврата, способы погашения и т. д.);
  • Цели (если ссуда выдается на определенные нужды);
  • Права и обязанности сторон;
  • Форс-мажорные обстоятельства;
  • Подписи сторон, дата заключения, печать фирмы.

Особенности составления договора:

  • Договор беспроцентного займа составляется по стандартной схеме с расписыванием всех пунктов, перечисленных выше;
  • Есть важное отличие: в договоре беспроцентной ссуды следует четко прописать, что проценты за пользование средствами не начисляются;
  • В противном случае сделка автоматически становится процентной, и на сумму займа будут начисляться фиксированные проценты в размере 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Из-за этого возникают определенные налоговые последствия для компании.

Нюансы:

  • Если займ погашается частями (например, ежемесячно), это условие необходимо отразить в тексте договора;
  • Также следует указать способ погашения: наличными денежными средствами, ежемесячное удержание из заработной платы, перевод на счет фирмы;
  • Дополнительно к договору составляет график погашения, в котором прописываются периодичность и сроки внесения средств;
  • Если займ выдается на определенные цели, в договоре нужно отметить то, что заемщик обязуется представить доказательства целевого использования денег.

Сумма ссуды должна быть соизмерима со стоимостью активов. Если займ превышает этот показатель более чем на 25%, операция будет квалифицирована как крупная сделка. Для ее одобрения требуется проведение собрание директоров фирмы.

Средства не выдаются сразу после подписания договора. Руководитель издает приказ, в котором содержится та же информация, что и в договоре займа (сумма, сроки, наименования сторон, условие беспроцентного пользования и т. д.).

Приказ направляются в бухгалтерию для отражения операции в бухучете.В самом соглашении помимо подписей сторон проставляется и подпись бухгалтера, поскольку имеет место сделка по передаче денежных средств.

В соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете», бухгалтер должен расписываться во всех документах, имеющих отношение к финансовым и расчетным операциям фирмы. Договор составляется в двух экземплярах (для каждой стороны), также сделать дубликат для бухгалтерии.

Источник: http://zakonmaster.ru/besprocentnyj-zajm-sotrudniku/

Как оформить беспроцентный займ сотруднику в 2018 году

Беспроцентный займ работнику налоговые последствия

Большое количество граждан сталкивается с непредвиденными проблемами, решение которых требует дополнительного финансирования.

Что делать, если обращаться в банк или микрофинансовую компанию не хочется из-за высоких ставок? Тем, кто официально трудоустроен, в первую очередь необходимо поговорить с начальником по месту работы, он имеет полное право выдать беспроцентный займ своему сотруднику, а каковы будут налоговые последствия в 2018 году рассмотрим далее в статье.

Сегодня мы расскажем об особенностях данного типа кредитования, о том, как работник может получить займ на предприятии, под низкий процент или вообще беспроцентный.

Нормы законодательства

У тех, кто не имеет достаточного уровня финансовой грамотности, часто возникает вопрос – имеет ли право руководитель на кредитование своих подчиненных? Что об этом сказано в законе?

Важно! Выдавать денежные средства в виде займа или кредита могут не только финансово/кредитные учреждения (банки, МФО, ломбарды). Не установлено каких либо ограничений на право работодателя оказывать финансовую помощь своим подчиненным.

Схема кредитования на предприятии, где работает заемщик, может значительно отличаться от условий выдачи традиционного банковского кредита или займа в МФО. Процентная ставка может быть намного меньше или вообще отсутствовать, период действия договора быть значительно увеличен или же существует вариант бессрочного кредитования.

Необходимо знать! Бессрочный займ – это один из видов кредитования. В договоре конкретные сроки оплаты не прописываются, они могут быть достаточно гибкими. Заемщик выполняет обязательства перед кредитором по его требованию.

Налоговые последствия – какие они бывают

В некоторых случаях заемщики могут получить материальную выгоду, а именно:

  • Небольшая процентная ставка – меньше чем две трети ставки рефинансирования, отмеченной на дату возврата займа;
  • возможность вернуть долг без процентов.

В законодательстве указанно, что заемщик при оформлении кредита у учредителя, получит материальную выгоду в виде отсутствия процентной ставки.

Если валюта кредита – российский рубль, то для подсчета уровня материальной выгоды потребуется учесть две трети ставки рефинансирования, которая была зафиксирована на дату получения дохода.

Фирма выступает в роли налогового агента, если она кредитует своего сотрудника по заниженной ставке или вообще займ выдан под 0%.

Налоговый агент обязан удержать сумму, которая взымается с зарплаты в государственную казну, она не должна превышать половину от размера выплаты!

Если заемщик не имеет права на имущественный налоговый вычет или он уже был оформлен ранее, прибыль, которая будет получена в виде отсутствия процентной ставки, согласно нормам законодательства должна облагаться налогом в размере 35%.

Если кредит оформлен на постройку нового дома или приобретение жилплощади, то налоговая ставка оформляется размером 35%. Вот такие в 2018 году будут налоговые последствия на беспроцентный займ сотруднику.

Когда экономия на процентах не будет облагаться НДФЛ

В российском законодательстве указаны случаи, когда заемщик не облагается налогом при кредитовании на предприятии, где он работает. А именно:

  • Целевое использование заемных средств – под строительство.
  • Кредитные деньги будут направлены на покупку жилплощади на вторичном рынке.
  • Кредит для приобретения земельного участка для личного строительства.

Граждане, которые хотят оформить кредит по месту работы, часто не знают каковы особенности кредитования между физлицами и предприятиями, какие могут быть ограничения во время оформления договора?

Важно. Большого перечня ограничений нет. Единственное, что требуется знать перед оформлением – Центробанк определил максимально доступную сумму для одного договора – это сто тысяч рублей.

Особенности договора кредитования для сотрудников под 0%

Если предприятие или компания выдают кредит своему сотруднику, то они обязаны оформить договор. Взаймы можно взять не только деньги, но и имущество. В ГК РФ прописаны требования по заключению договора кредитования. Он должен составляться на бумажном носителе, а не по устному согласию.

Договор о кредитовании физического лица приобретает юридическую силу только после того, как кредитор в лице учредителя, передаст денежные средства заемщику. В ином случае он не является подлинным. Физлицо обязано написать расписку, подтверждающую факт передачи денег.

Обратите внимание! В законодательстве нет нормы, которая обязывает заверить такую расписку у нотариуса! По закону заверение сделки необходимо, если данное условие предусмотрено договором!

Заемщик и кредитор должны помнить:

  • Договор всегда составляется только письменно, потому что один из участников сделки — юридическое лицо.
  • День, когда договор приобретает юридическую силу – это дата непосредственной передачи денежных средств заемщику.
  • В документах должна быть прописана точная сумма займа.
  • На предприятии можно получить займ только в национальной валюте. Кредитуют в иностранной валюте исключительно банки.

Важно. Если в договоре не обозначена конкретная процентная ставка, то она автоматически приравнивается к ставке рефинансирования, назначенной на момент возврата задолженности.

Если сотрудник планирует получить беспроцентный займ на предприятии, то в договоре обязательно должны быть прописаны такие пункты:

  • Срок действия кредитного договора. Если работник своевременно ее не погашает задолженность, то кредитор имеет право применить штрафные санкции.
  • Требования к досрочному возврату заемных средств.
  • Цель использования заемных средств. Заемщик должен указать причину, по которой потребовались заемные средства. От этого будет зависеть обложение налогом материальной выгоды при выдаче беспроцентного кредита.

Когда могут простить договор

Работодатель может разрешить заемщику не выплачивать задолженность, если тот столкнулся с большими трудностями и не имеет возможности выполнить взятые на себя кредитные обязательства.

Данный «жест доброй воли» нужно оформить документально, для этого существует два типа договоров:

Первый. Подписание соглашения по добровольному согласию обеих сторон. После подписания заемщиком договора о прощении задолженности, у него появится прибыль. Доход, полученный таким образом, должен облагаться налогом по ставке 13%. Материальной выгоды от кредита под 0% тут не существует.

Важно! Объем прощеного долга не включается предприятием, выдавшим заемные средства, в расходы, которые отводятся для налогового учета. Также установлены нормы, где указано, что с задолженности, которую не вернул работник нужно насчитать страховые взносы.

Второй. Оформить дарственную или договор дарения. Здесь также возникает прибыль, которую будет облагаться налогом по ставке 13%. Но такая сделка позволят оформить налоговый вычет.

Важно. В первом и втором случае кредитные средства не облагаются налогом.

Исходя из всего вышеизложенного, беспроцентный займ сотруднику это отличный вариант для решения проблем с деньгами. В первую очередь за займом необходимо обратиться на предприятие где вы работаете и правильно составить договор кредитования с учетом налоговых последствий в 2018 году. Это поможет предотвратить кучу проблем с налоговой.

Несколько банков и МФО с интересными условиями по кредиту

Е-Капуста
  • Лучшее решение для небольшой суммы
E-Zaem
  • Деньги на карте через 15 минут
Миг Кредит
Почта-банк
Ренессанс Кредит
  • Лояльный банк по мнению клиентов
ОТП
Росбанк
  • Быстрое рассмотрение заявки
АТБ
Тинькофф  банк
Восточный банк
  • Лояльный банк по мнению клиентов
Альфа-банк

Материал подготовлен редакцией сайта pravila-deneg.ru

Источник: https://pravila-deneg.ru/potrebitelskie-kredity/kak-oformit-besprocentnyj-zajm

Беспроцентный займ сотруднику – налоговые последствия в 2019, образец договора, налогообложение

Беспроцентный займ работнику налоговые последствия

Нередко у граждан возникают финансовые трудности, для решения которых необходима сторонняя помощь. Работая в организации, сотрудник может обратиться за помощью к учредителю, оформив беспроцентный займ.

Как выдать беспроцентный кредит работнику и какие особенности процедуры ожидают участников сделки?

Что говорит закон

Нередко у граждан возникает вопрос о том, может ли организация выдать заемные средства своему работнику. Что говорит закон?

Согласно законодательству Российской Федерации, выдача денежных средств в качестве займа нуждающимся в них, не является привилегией исключительно кредитных организаций, из-за чего ничто не может помешать работодателям помочь своим сотрудникам в решении финансовых вопросов на определенный срок.

Условия выдачи кредитных средств от работодателя могут существенно отличатся от тех, которые предоставляют банковские учреждения или микрофинансовые организации. Речь идет о более низкой процентной ставке или ее полном отсутствии, о увеличенном сроке займа или же о бессрочном кредитовании.

https://www.youtube.com/watch?v=juSyBcMU17M

Обратите внимание. Бессрочный заем – разновидность услуг кредитования, характеризующееся гибкими сроками возврата задолженности. Заемщик возвращает заемные средства на основании требований кредитора.

Таким образом, в соответствии с установленными нормами, общие требования к организации, ее сотрудникам, срокам и размеру займа отсутствуют. Сделка предполагает гибкие условия сотрудничества.

Налоговые последствия в 2019 году

В соответствии с установленными нормами, у заемщиков может возникнуть материальная выгода в следующих случаях:

  • заниженная процент по кредиту – менее двух третей ставки рефинансирования, установленной на момент возврата заемных средств;
  • в случаях возврата кредита без дополнительных процентов.

При получении беспроцентного кредита от учредителя, в соответствии с Законодательными нормами, у работника возникает материальная выгода вследствие отсутствия процентов.

В том случае если кредитные средства были выданы в отечественной валюте, для расчета материальной выгоды нужно учитывать 2/3 от ставки рефинансирования, зафиксированной на момент получения прибыли.

Обратите внимание. Сроком получения прибыли в виде материальной выгоды от экономии на процентной ставке считается последний день месяцев в течение всего кредитования.

В случае предоставления работнику беспроцентного кредита или займа с заниженной процентной ставкой налоговым агентом выступает предприятие, которое предоставляло услуги кредитования.

Расчет налоговой суммы осуществляется налоговыми агентами, по мере нарастания сначала налогового периода по результатам каждого месяца.

Налоговые агенты должны удержать сумму, отведенную для выплат в государственную казну непосредственно из доходов работника, в том числе и заработной платы при их должной выплате. При этом отведенная сумма не должна перебегать 50% от суммы выплаты.

В случае, когда гражданин не в праве получать имущественный налоговый вычет или он ранее представлялся, его прибыль, полученная по причине отсутствия процентной ставки, согласно действующему Законодательству, подлежит налогообложению в размере 35 %.

В случаях, когда заем был получен на новое строительство либо приобретение жилья, применяется налоговая ставка в размере 35 %. Таковы налоговые последствия беспроцентного займа в 2019 году.

Когда экономия на процентах по займу не облагается НДФЛ

Законодательная база предусматривает случаи, когда гражданин может быть освобожден от выплаты налога при получении кредитных средств от учредителя.

Среди них выделяют следующее:

  • когда заемные средства выданы на строительные работы объекта;
  • когда кредитование направлено на приобретение жилья на территории России;
  • денежные средства использованы для приобретения земельных участков под строительство в личных целях.

У потенциальных заемщиков нередко возникает вопрос об особенностях кредитования между физическими лицами и ООО, существуют ли ограничения при заключении сделки?

В целом ограничения отсутствуют, но участником сделки необходимо помнить о лимите установленным Банком РФ на один договор – 100 тыс. рублей.

Особенности договора беспроцентного заема сотруднику

Организация, которая предоставляет работнику заем обязана заключить с ним договор. В таких случаях возможна передача как денег, так и имущества. Но в данном случае актуален вопрос о договоре передачи в займ денежные средства.

Правила о заключении кредитного договора установлены Гражданским Кодексом. Договор о передаче денежных средств между организацией и заёмщиком необходимо составлять в письменной форме.

Кредитный договор имеет юридическую силу только после того, как кредитор передал денежные средства заемщику. В противном случае договор не является подлинным. Более того сотруднику необходимо написать расписку подтверждающую факт получения денежных средств.

Что касается вопросов о нотариальном заверении расписки заемщика, оно не является обязательным.

Согласно ГК РФ, нотариальное заверение сделки необходимо в двух случаях:

  • если того требует установленные нормы;
  • если такое условие предусмотрено в договоре.

По закону для сделок аналогичного характера нотариальная форма не требуется. Таким образом, если кредитным договором не предусмотрено нотариальное заверение необходимость в нем отсутствует.

договора

При составлении кредитного договора участникам сделки необходимо брать в учет следующие условия:

  • Составление договора всегда производится в письменном виде, так как однин из участников сделки, предоставляющий заем, выступает юрлицом (ИП).
  • Дата, с которой договоренность начинает действовать является день фактического получения работником кредитных средств.
  • Сумма кредитных средств– в обязательном уточняется в договоре. Законодательных рамок по сумме займов нет.

Обратите внимание. В тех случаях, когда выдача средств является для компании масштабной сделкой (сумма кредитования может быть 15% и более от значимости имущества в бухгалтерских проводках), решения о кредитовании принимает не учредитель, а совет акционеров.

  • Заем выдается в национальной валюте. Заемные средства в зарубежной валюте имеют возможность предлагать только банковские учреждения согласно установленным порядкам.

Обратите внимание. Если соглашение не содержит данных о процентной ставке, то в автоматическом режиме она считается эквивалентной ставке рефинансирования, установленной на момент погашения задолженности.

Для выдачи работнику беспроцентного кредита необходимо приписать данное условие в соглашении.

  • Срок возврата погашения долга – участники сделки должны зафиксировать в договоре. Работнику необходимо своевременно вернуть долг, в противном случае кредитор вправе начислить штрафные санкции.
  • Досрочное погашение задолженности. В случае, когда озможность заблаговременного возврата долга не указана в соглашении, беспроцентный кредит может быть возвращен работником досрочно в любой момент.
  • Причина взятия заемных средств. Заемщику нужно обозначить причину кредитования. Это важная составляющая договора, от которой зависит порядок налогообложения материальной выгоды при использовании кредитных средств.

Обратите внимание. Для получения грамотно составленного образца договора перейдите по ссылке.

Прощение кредитного долга работнику

Если заемщик столкнулся с серьезными материальными трудностями, работодатель располагает правом простить долг по кредитному договору.

Существует два альтернативным варианта оформления прощения задолженности:

  1. через обоюдное согласие участников сделки либо по договору дарения.

Оформление соглашения

С момента подписания договора о прощении задолженности у работника появляется прибыль, которая приравнивается прощенной сумме кредитования.

Такой доход должен облагаться налогом, необходимо применять ставку 13%. Материальная выгода от вследствие отсутствия процентной ставки в данном случае отсутствует.

Сумма прощенной задолженности не должна быть включена организацией-кредитором в расходы, отведенные для целей налогового учета. Более того, в соответствии с установленными нормами, с невозвращенной суммы задолженности нужно начислять страховые взносы.

Оформление договора дарения

В данном случае у заемщика также возникнет прибыль, которая подлежит налоговому обложению по ставке 13%, но взамен сделка позволяет получить налоговый вычет, размер которого составляет 4 тыс. руб. с суммы дарения.

Идентично случаям прощения задолженности на основании соглашения, прощение долга посредством договора дарения «подаренная» сумма кредитных средств не подлежит налогообложению. Соответственно, участникам сделки рациональнее оформить прощение долга при помощи договора дарения.

Таким образом, беспроцентное кредитование от учредителя является альтернативным решением для работника, испытывающего финансовые трудности. Стороны договоры должны грамотно оформить сделку, взяв в учет особенности налогообложения. В противном случае они рискуют столкнуться с разбирательствами со стороны налоговых структур.

Источник: http://zaymcentr.ru/besprocentnyj-zajm-sotrudniku/

Как выдать беспроцентный займ сотруднику в 2019 году

Беспроцентный займ работнику налоговые последствия

В 2019 году набирают обороты услуги от учредителей, компаний предоставляющие своим работникам ссуды без переплат, то есть беспроцентный заем.

Без дополнительных денежных средств не обойтись ни бизнесмену, ни простому физическому лицу. Особенно если это касается срочности.

Но и тут не нужно считать, что ссуда будет просто даром и без каких-либо переплат. Возможно, заемщик и обойдется без процентов, но от оплаты НДФЛ обойтись не получится.

Общие аспекты

Договор займа — соглашение между сторонами (заимодатель и заемщик) о предоставлении услуг передачи денежных средств или имущества, по родовым признакам.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Заемщик обязуется вернуть долг в оговоренные сроки. Может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику? Оформление беспроцентного займа от компании совершенно законно.

Договор вступает в силу с момента его подписания и передачей средств из рук в руки, ели не было оговорено иное (ст. 760 ГК РФ). Договор составляется только в письменной форме.

Сотрудники, состоящие в штате компании, требующие улучшения жилищных условий, имеют право получить ссуду от прибыли, полученной компанией уже после вычетов всех НДФЛ.

Беспроцентный займ сотрудникам МЧС предоставляют работодатели, которые хотят поддержать их или удержать особенно ценных специалистов.

Что это такое

Беспроцентный займ — широко распространенное в последнее время явление. Такой тип займа выгоден заемщику отсутствием процентов за пользование денежными средствами.

Процент может отсутствовать частично, то есть на некоторый срок, либо полностью, согласно договору. Беспроцентный займ сотруднику может выдать его работодатель/учредитель, заранее оговорив условия сделки.

По своему это учредителю не выгодно, такой займ, но порой руководителю идут на компромиссы. Договор займа может считаться беспроцентным если:

  • в пользование передаются не денежные средства, а имущество по родовым признакам;
  • сумма займа не больше 50-кратного МРОТ согласно законодательству РФ.

Выдаваемая ссуда не имеет отношения к предпринимательской деятельности ни одной из сторон, не касается коммерческих целей.

Допускается возврат долга частями или полностью, а также досрочная выплата. Но заемщику придется оплатить налоговые сборы.

Учредитель, который выдал заем сотруднику предприятия, не подлежит оплате налогов, так как данный вид займа не несет дохода для него.

Организация может выдать кредит сотруднику двумя способами:

  1. Предоставление на счет.
  2. Наличными из кассы организации.

Значимость сделки

Сделка по кредитованию – это проявление действий граждан, направленные на установления, изменения, прекращения прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ).

Сделки могут заключаться как юридическими лицами, так и физическими. Основные признаки:

  • правомерность;
  • нравственность;
  • проявление свободной воли;
  • цель и мотивы сделки.

Разделяется на виды:

  • односторонние и двусторонние;
  • возмездные и безвозмездные;
  • реальные и консенсуальные;
  • каузальные и абстрактные.

Сказать, кому именно сделка является выгоднее сложно. Тут все зависит от вида сделки и ее состава.

Но чаще выгода достается той стороне, которая предоставляет услуги. В частности это хорошо наблюдается в кредитовании, получении займов.

Когда заемщик, выплачивая долг, сверху должен уплатить проценты за пользование кредитом, а если договор беспроцентный (для сотрудника, например), то на сотрудника возлагается уплаты НДФЛ.

Законодательная база

Соглашение беспроцентного займа, которое заключается между предприятием и сотрудником, составляется, исходя из запросов ГК РФ, а именно главы 42 этого документа.

Также в случае оформления такого договора действует НК РФ. Займ считается беспроцентным согласно содержанию ст. 809 ГК РФ.

Как таковых ограничений или запретов в законодательстве России нет на беспроцентные ссуды от компании, важно только чтобы в бухгалтерской отчетности это было правильно и грамотно указано.

Имеет значение правильность составленного договора, иначе, могут возникнуть нюансы. Прежде всего, должно быть четко указано, что данный вид займа именно беспроцентный.

Таким образом, с плеч компании/учредителя снимается обязанность уплаты налогообложения.

Это теперь обязанность заемщика и, в случае, если он не делает отчисления по уплате НДФЛ, то вопросы будут касаться именного его.

При покупке жилья за счет займа необходимо будет запросить в налоговой службе справку об использовании налогового вычета.

Согласно п.1 ст. 807 ГК РФ — организация имеет право выдать своему сотруднику заем как денежный, так и товарный.

Согласно ст. 812 ГК РФ — заемщик имеет право оспорить договор в случае, если денежные средства или имущество не было должным образом ему передано, не в том количестве, что ранее оговаривалось.

В таком случае договор считается недействительным. Согласно ст. 810 ГК РФ — заемщик обязуется вернуть долг в указанный срок и в том порядке, что было указано в договоре.

Как оформить беспроцентный займ сотруднику

Прежде всего, сотрудник должен написать заявление на имя руководителя с текстом, в котором будет грамотно указано на какие цели, какая сумма его интересует.

После предварительного рассмотрения и согласования работник начинает подготавливать необходимые документы.

Составляется сам договор беспроцентного займа для сотрудника. Туда вноситься все его паспортные данные, место прописки и проживания, стаж работы и прочее.

Договор подписывается самим руководителем или лицом, уполномоченным подписывать такие документы.

Обязательно должна стоять фирменная печать компании. Наличие подписи главного бухгалтера, ведь он ведет бухгалтерский учет всей компании.

Обе стороны получают по экземпляру договора. Условия МФО:

Организация Сумма кредита Процентная ставка Время анализа
Монеза 60 тыс. руб. 0,35 % 15 мин.
Турбозайм 15 тыс. руб. 2,17 % 5 мин.
Лайм 20 400 руб. 2,13 % 5 мин.

На какие цели выдаются денежные средства

Денежные средства могут выдаваться на любые потребности сотрудника (ст. 809 ГК РФ):

  • на покупку жилья, машины,
  • на поездку на море, на отдых,
  • на лечение,
  • на обучение.

Если в договоре было конкретно указано, на какие именно цели нужны средства, то компания вправе запросить после у сотрудника подтверждающие справки или документы о том, что именно на указанные цели пошли средства.

Если производилась покупка жилья, то это может быть договор купли-продажи. Если по первому требованию сотрудник не выполнил указания, то договор может быть расторгнут.

Пример заявления

Каким образом происходит оформление заявления сотрудником работодателю на выдачу займа?

Прежде всего взять чистый лист А4 и в верхнем правом углу заполняется «шапка» — должность директора и инициалы его, потом от кого заявление, ваше ФИО, должность. Следом в центре « Заявление».

Основная часть заявления содержит саму просьбу, а именно « Прошу Вас предоставить мне займ на сумму…» и прописываете в числовом формате сумму денежных средств, которую хотите попросить.

Нелишним будет указать также на какие цели просьба и срок заключения договора (год, полтора, два или больше).

Укажите как вы собираетесь выплачивать долг, какими суммами вам это удобно будет делать (минимальные платежи).

Чаще на практике используется частичное взымание долга с заработной платы сотрудника в бухгалтерии при формировании очередной выплаты зарплатного месяца.

Как получить Быстрозайм на карту онлайн, круглосуточно и с плохой кредитной историей, читайте здесь.

В конце текста слева внизу указывается дата составления заявления и справа ваша подпись с инициалами. Потом нужно зарегистрировать его у секретаря канцелярии. Остается только ждать решения от руководства.

Порядок заключения договора (образец)

Договор займа для сотрудника практически ничем не отличается от обычного стандартного договора кредитования.

Отличительная особенность лишь в том, что в договоре четко указывается, что заем является беспроцентным. Бланк беспроцентного договора займа можно скачать здесь.

Дополнительными условиями также могут выступать нюансы, возникшие во время действия договора, например если работник увольняется, то руководитель может потребовать досрочную выплату долга.

В договоре указывается следующее:

  • предмет договора/цель;
  • срок действия договора;
  • права и обязанности сторон;
  • ответственность сторон;
  • основания и порядок расторжения договора;
  • разрешения споров из договора;
  • форс-мажорные ситуации и прочие условия.

По окончанию указываются данные — прописка, регистрация, паспортные и контактные данные. Обязательно подписи сторон и фирменная печать компании.

При необходимости соглашение кредита сопровождается актом приема-передачи заемного имущества, графиком выплат, в котором прописано, какую сумму и в какое время заемщик должен вернуть долг кредитору.

В соглашении должны прописываться важные аспекты заключенной сделки, оговоренные заранее.

Если соглашение не содержит период его погашения, то заемщик должен возвратить деньги не позже 30 дней с периода предъявления ему запроса о выплате кредита.

Если заемщик не оплачивает долг вовремя, то кредитор может потребовать выплаты всего размера долга единовременно.

Кроме этого, стандартным соглашением кредита предусматриваются разные типы штрафов, которые вступят в силу в ситуации невыполнения либо неправильного выполнения своих обязанностей заемщиком.

Все изменения в соглашение кредита вносятся по согласию двух сторон и подтверждаются подписанием других договоров в добавок к главному соглашению кредитования.

Расчет материальной выгоды

Материальная выгода по полученному кредиту появится у сотрудника:

Если процентная ставка по кредиту ниже 2/3 ставки рефинансирования Которая действует на день выплаты процентов (по кредитам в рублях)
Если ставка по нему ниже 9 процентов в год (по кредитам в валюте) Данная ситуация может появиться при выдаче кредита иностранцу
При безвозмездном кредите

Материальная выгода рассчитывается по формуле:

(2/3 * 8,25% * размер кредита) * (действительное число дней пользования займом / 365).

Часто задаваемые вопросы

Многие сотрудники и кредиторы, оформляя безвозмездный заем, задаются вопросами — какие могут быть налоговые последствия при заключении соглашения и может ли предприятие списать долг сотруднику.

Возможные налоговые последствия

Предприятие – кредитор, так же как и заемщик должны выплатить в пользу государства определенные налоги.

В случае, когда выдается безвозмездный кредит физ. лицу от юр. лица, у первого появляется доход в форме материальной выгоды от экономии на процентах.

Данный доход подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях. Беспроцентный займ работнику НДФЛ возникает в следующих случаях:

Если организация либо ИП выдали физ. лицу кредит Проценты по которому не превосходят 2/3 ставки рефинансирования ЦБ
Если физическое лицо получило кредит в зарубежной валюте Процентная ставка по которому не превосходит 9 %
Физ. лицо получило безвозмездный кредит

Удержать налог можно с зарплаты работника, но размер налога не должен быть больше 50 % суммы, начисленной к оплате.

Может ли предприятие списать долг

Для сотрудника возможно прощение долга. В этом случае НДФЛ, причисленный к сумме материальной выгоды, никуда не исчезает.

Его следует продолжать вычитать из доходов работника, пока не будет исчерпана вся сумма налога. Кроме того, налогообложению подлежит и прощенная задолженность, но уже по ставке 13 %.

При этом налогообложение начисляется либо на день передачи сообщения о прощении долга, либо на дату подписания соглашения о дарении финансовых средств (момент прощения).

В итоге, организации придется удерживать из доходов работника налог с размера прощенного долга, налог с финансовой выгоды, налог с доходов, выплачиваемых физ. лицу.

Если компании соглашаются выдать одному из своих работников кредит, то в большинстве случаев он будет безвозмездным, либо с минимальной процентной ставкой. Это выгодно для сотрудников и стимулирует их к хорошей работе.

: компания выдает займы сотрудникам — нюансы налогообложения

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: http://zaymrus.ru/besprocentnyj-zajm-sotrudniku/

Беспроцентный заем сотруднику: порядок оформления, налоговые последствия, проводки

Беспроцентный займ работнику налоговые последствия

Практика получения статуса заимодателя и заемщика работодателем и работником в настоящее время довольно распространена. Это выгодно, поскольку помогает сэкономить на процентах физическому лицу.

Для предприятия это создает значительный плюс, привлекающий наилучшие кадры, становится одним из факторов повышения конкурентоспособности. Правда, не все так просто.

Нужно знать правила выдачи денег в долг, а также корректного оформления процесса.

Актуальность вопроса

Многие руководители предприятий рано или поздно задумываются, можно ли выдавать беспроцентный заем сотруднику. Дело в том, что ситуация, в которой внезапно стали нужны деньги, может сложиться в жизни любого человека. Классический вариант – обратиться в кредитную контору или попросить помощи в ломбарде.

Они доступны многим, но невыгодны из-за высокой процентной ставки. Для человека гораздо приятнее и удобнее вариант получения денег без переплат в момент возврата. Работодатель вправе пойти навстречу трудоустроенному и дать ему желаемую сумму.

Обычно решение не требует много времени, не сопровождается расчетом процентов, да и сами условия предоставления денег мягче, нежели в случае работы с банками.

https://www.youtube.com/watch?v=bkrQByvDGMU

Чтобы беспроцентный заем сотруднику организации не закончился проблемами для одной из сторон или обеих, необходимо декларировать работу договоренностью, в которой фиксируют все детали.

Договор является основанием предоставления денег в долг. В нем оговариваются сроки возраста.

Необходимо понимать, что этот формат кредита полностью законен, но лишь после подписания всеми заинтересованными лицами становится юридически значимым.

О терминологии

Является ли рассматриваемым типом выдача займа сотруднику из кассы, да и что вообще скрывается под понятием, которому посвящен материал? Чтобы разобраться с этим, следует обратиться к формулировкам законов, регламентирующих нашу повседневность.

Законодательством беспроцентный заем установлен как передача человеку некоторой финансовой массы для достижения разнообразных целей. При этом работник не должен платить проценты за пользование доверенными ему деньгами.

Работодатель вправе выставить небольшой процент, но таковой не может быть существеннее, нежели официальный инфляционный уровень в державе.

Не всегда беспроцентный заем от учредителя имеет вид денег. Можно передать имущество, если таковое находится во владении предприятия. Законодательство оговаривает максимальный размер суммы, которую дают работнику: 50 МРОТ или меньше. Полученные таким образом деньги нельзя тратить для ведения коммерческой деятельности. Возврат допускается как частями, так и всей суммы разом.

Законодательство оговаривает возможность расчетов по задолженности в более ранний срок, нежели это установлено изначальной договоренность. Получатель средств обязан заплатить налог с суммы, которую ему дали. У фирмы нет нужны в выплате налогов с денег, которые она получает обратно от заемщика.

Это объясняется тем фактом, что нет процентов, которые бы обеспечили компании доходную составляющую.

Все по закону

Есть два варианта предоставления человеку денег. Можно выдать ему сумму напрямую из кассы. Второй вариант – перевод на счет человека в банке. Во многих современных фирмах давно ввели практику выплаты заработной платы на банковскую карту трудоустроенного. Если система такова, при положительном решении ссуду также уплачивают без использования наличных денег.

Все процедуры, сопровождающие такой процесс, установлены действующим законодательством. Общие правила непосредственно оформления процесса можно узнать из 42-й статьи блока законов, посвященных налоговой политике державы.

При заключении сделки нельзя вступать в противоречие с другими аспектами и требованиями НК. Поскольку ссуда не сопровождается уплатой процентов, важно учесть положения ст. 809 ГК РФ. Законами не установлено каких-либо ограничений или запретов на передачу работникам денег без уплаты процентов.

При этом важно грамотно организовать процесс и тщательно зафиксировать его в бухгалтерской документации.

Налоговые нюансы

Действующее законодательство обязывает составлять письменную договоренностью. Требования нормативных актов таковы, что при формулировании договора нужно детально и понятно, не пользуясь двусмысленными формулировками, зафиксировать отсутствие процентов в пользу предприятия. Только в таком случае компания не должна будет платить налоги после предоставления человеку денег в долг.

Тесно связаны НДФЛ и беспроцентный заем сотруднику, поскольку второе автоматически влечет за собой обязанность по уплате первого. Деньги могут расходоваться на приобретение недвижимого имущества.

В этом случае физлицо вправе обратиться в ФНС или в бухгалтерию предприятия, в котором оно трудоустроено, чтобы оформить имущественный вычет.

809 статья кодекса, регламентирующего гражданские отношения в пределах нашей страны, дает право предоставления работникам товарных либо денежных ссуд – на усмотрение заключающих договоренность лиц.

812 статья того же свода законов устанавливает возможность оспаривания заключенного соглашения. Это допускается лишь в случае, когда человек может предоставить доказательства того, что деньги, предусмотренные по договору, он не получил. При наличии доказывающих этот факт явлений можно говорить о потере договором действительности.

Про условия

Чтобы правильно заключить посвященный беспроцентному займу договор, следует сперва оценить, насколько финансовое положение предприятия в принципе допускает предоставление человеку денег по такой программе.

Допускает выдавать деньги, если товары, средства, которые запрашивает человек, будут направлены на достижение конкретной цели. Все деньги, предоставленные таким образом, нужно вернуть в оговоренные заранее и зафиксированные в договоренности сроки. В некоторых случаях предоставляется некоторый материальный предмет.

Условием его возврата будет сохранение прежнего состояния. Этот факт фиксируют в договоре, предписываемом перед передачей изделия.

Законами установлен тот факт, что работодатель не вправе затребовать от человека платить ему проценты по долгу. Факт передачи денежных средств необходимо зафиксировать. Для этого формируют договор, оформляют расписку.

Если есть некоторая определенная цель, ради которой даются деньги, человек вправе расходовать полученное только и строго на нее. Ему запрещено тратить сумму на что-то иное.

Любые сторонние траты являются нарушением условий договоренности.

Договоримся?

Перечисленные правила соответствуют ст. 809 ГК РФ и другим нормативным актам, регламентирующим процедуру предоставления нуждающемуся денег. Указанные нормы – основные. При заключении договоренности нужно руководствоваться ими, чтобы официальная бумага удовлетворяла законодательству.

В каждом отдельном случае может возникнуть нужда в дополнительных, специальных пунктах, обусловленных особенностями сотрудничества работодателя и нанятого. В таком случае можно внести в договоренности дополнительные пункты.

Основное правило введения корректировок – их согласование с требованиями и нормами права, установленными в нашей державе.

Шаг за шагом и регламент

Чтобы все было легально и законно, необходимо составить фиксирующий беспроцентный заем договор. В целом весь процесс предоставления персоне денег по соглашению можно разделить на несколько последовательных шагов. Сперва человек оформляет заявление, направляет его на имя владельца фирмы.

В тексте документа персона запрашивает некоторую сумму, уточняя причины, из-за которых нуждается в деньгах. Очень важно точно указать, как много денег нужно человеку. Руководитель рассматривает прошение и принимает по нему решение. Если оно оказывается позитивным, вызывают работника на совещание, дабы согласовать положения, условия заключения договоренности.

Ответственное лицо готовит необходимую документацию, сопровождающую процесс предоставления денег в долг.

При составлении договоренности необходимо зафиксировать в документе личную информацию о человеке, просящем деньги, и общие данные предприятия, предоставляющего запрашиваемое.

Руководитель или иной сотрудник, на которого возложена такая ответственность, подписывает соглашение, фиксирует факт подписания постановкой печати предприятия.

Это сравнительно простая процедура, особенно в случае, когда руководство не имеет ничего против предоставления денег нанятым людям.

Бухгалтерские тонкости

Чтобы процедура была организована правильно, а фирма не нарушила законы, правила, необходимо знать, какими должны быть в такой ситуации проводки. Выдача займа должна отражаться в бухгалтерском учете. Первая проводка: Д73.1 К50.

Она позволяет зафиксировать тот факт, что персона получила деньги, причем основанием к этому стала договоренность о предоставлении средств в долг. Если было решено заключить соглашение с начислением процентов в пределах ставки рефинансирования, следует организовать проводку по форме Д73.1 К 91.1.

Если пренебречь этим моментом, нельзя будет официально представить заем беспроцентным. Разобравшись с посвященными выдаче займа проводками, стоит обратить внимание на погашение. Оно оформляет как Д50, Д51 К73.1.

Если стало возможным фактическое предоставление денежных средств фирмой, значит, речь идет о ценном кадре, ответственном работнике, который важен для предприятия.

Это требует от бухгалтерии особенно ответственного оформления всех проводок, поскольку неправильное оформление процесса станет причиной проблем с налоговыми структурами.

При некорректной организации процесса в бухгалтерском учете фирма будет вынуждена заплатить налоги, несмотря на факт принадлежности программы к беспроцентным.

О последствиях и налогах

В случае беспроцентного займа сотруднику налоговые последствия считаются особенно благополучными, так как при правильном оформлении работы фирма не должна платить налоги. Это связано с отсутствием прибыли, обусловленной процентами – их просто нет.

Работник же, в свою очередь, получает доход, поскольку экономит на уплате процентов, которые должен был бы перечислять любой сторонней кредитной организации. Соответственно, законами предусмотрена необходимость уплаты налогов за доходы, которые он получает, оформив деньги в долг у фирмы, в которой устроен.

Для вычисления и оформления налогового бремени пользуются НДФЛ. Такса – 13 %. Ответственность за удержание возлагается на налогового агента, то есть предприятие, в котором человек трудоустроен. Эта же фирма – лицо, которое передает человеку деньги. Предприятие должно удержать налоговые суммы из заработной платы.

Допустимый максимум удержания – половина месячного дохода персоны.

Зачем нужны деньги?

Чтобы беспроцентный заем сотруднику был оформлен корректно, нужно учесть цели, на трату которых предназначены деньги. Все таковые персона обязана указать в заявлении, которым просит предоставить финансы в долг.

Чаще всего на практике люди просят деньги, чтобы купить жилье или машину. Можно попросить у предприятия в долг, чтобы иметь средства на лечение редкого заболевания или получение образования в высшем учебном учреждении.

Можно попросить деньги на отпуск, если планируется поехать за пределы родной страны, отдохнуть на море.

Зачастую договор, в котором фиксируется беспроцентный заем сотруднику, содержит детально, как и куда персона будет тратить выделяемые ей деньги. Предприятие дает человеку в долг, не обязывая уплачивать проценты, целевой заем.

Эта программа обязывает тратить все полученное строго на то, на что человек попросил изначально. Работодатель может получить официальные сведения о расходовании средств на иные цели и нужды. Подобные данные являются достаточным основанием для досрочного расторжения договоренности.

В этом случае руководство предприятия вправе затребовать от персоны вернуть все то, что она должна, раньше оговоренного срока.

Правила оформления

Чтобы получить беспроцентный заем, сотруднику нужно оформить заявление. Его направляют на имя руководителя. Для написания используют лист А4 без дополнительных надписей. Справа в верхнем углу пишут полное имя и наименование должности руководителя, затем свое имя и должность.

В центре фиксируют наименование документа (заявление). Далее следует основной блок, в котором фиксируется просьба о предоставлении денег в долг. Здесь пишут, сколько именно нужно, на какие цели это будет потрачено, в какой срок возвращено.

Здесь же фиксируют условия возвращения беспроцентного займа.

Сотрудник может указать, к примеру, что вернет все разом, когда срок подойдет к концу, или что будет возвращать ежемесячно некоторую часть полученного в долг. Заключительный момент – постановка подписи и фиксация даты составления документации.

Источник

Источник: https://zakon.temaretik.com/1589979963939096820/besprotsentnyj-zaem-sotrudniku-poryadok-oformleniya-nalogovye-posledstviya-provodki/

Защита права
Добавить комментарий