Заказчик нерезидент исполнитель резидент ндс

Содержание

Услуги оказывает нерезидент место реализации для исчисления ндс

Заказчик нерезидент исполнитель резидент ндс

К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество. Движимым имуществом признаются вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги.

Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе. Основными вопросами, которые необходимо решить на практике при определении места реализации работ или услуг, являются следующие: • необходимо убедиться, что оказываемый вид деятельности не относится к перечисленным в подп. 1-4 п. 1 ст.

148 НК РФ; • в случае если оказываемая услуга или выполняемая работа поименована в одном из специальных правил, перечисленных в п. 1-4 ст.

Исключение составляют зарубежные фирмы, которые предоставляют услуги по перевозке пассажиров не через постоянное представительство. Для транспортных услуг местом отчуждения является РФ в следующих ситуациях:

  • перевозка товаров отечественными компаниями или ИП, пребывающими под таможенной процедурой таможенного транзита при перемещении объектов от места прибытия на территорию России до места убытия с ее территории;
  • транспортировка, осуществляемая отечественными компаниями, природного газа трубопроводным транспортом на территории РФ.

Итак, точное выявление места реализации услуг по НДС – это серьезное действие, которое должно быть выполнено при строгом соблюдении закона. Зачастую у налогоплательщиков возникают сложности с его выявлением.

Ндс по услугам нерезидентов за пределами рф

Последнее считается территорией РФ в случае реального присутствия на основе регистрации в роли юридического лица или ИП, а для зарубежной компании – отечественных представительств или филиалов.

Настоящий принцип действует в отношении конкретных ситуаций, установленных налоговым законодательством. Например, при передаче патентов, лицензий, сдачи во временное пользование движимого имущества и пр.

Транспортные услуги Для транспортных услуг местом отчуждения признается РФ при выполнении следующих требований:

  • в качестве исполнителя выступает российская компания или ИП;
  • на территории РФ располагается как пункт отправления, так и пункт назначения.

Этот же принцип определения места отчуждения работает и для иностранных компаний, если будет соблюдено второе условие.

Если услуга оказана нерезидентом за рубежом не на территории рф ндс

Важно

НК РФ, налоговые агенты представляют в налоговые органы по месту своего учета декларацию по НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом, указывается им в разделе 2 Налоговой декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента».

Данный раздел заполняется налоговым агентом отдельно по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика.

Сумма НДС, подлежащая вычету покупателем — налоговым агентом, отражается по строке 310 раздела 3 Налоговой декларации по НДС. Если налоговый агент в налоговом периоде осуществляет исключительно операции, предусмотренные ст. 161 НК РФ, или он освобожден от обязанностей плательщика НДС, им заполняются только титульный лист и разделы 1 и 2 декларации.

Место реализации работ (услуг)

  • Что это такое
  • Место реализации услуг по НДС с 1 октября 2014 года (таблица)
  • Непредусмотренные исключения

Основным фактором выступает правильное выявление места реализации товаров (работ, услуг). Место реализации услуг устанавливается в соответствии с правилами статьи 148 НК РФ. Не имеет принципиального смысла выявление конкретной территории совершения операции.

Для законодателя важен факт признания в роли места реализации — территории РФ либо не ее территории. Следует также заметить, что правила выявления места реализации услуг не совпадают с теми принципами, которые установлены для товаров.

Что такое место реализации услуг по ндс

Согласно НК РФ при определении места реализации работ, услуг, главным является место деятельности организации, выполняющей работы, оказывающей услуги.

Кроме того, если работы или услуги носят вспомогательный характер, то место их реализации определяется по месту реализации основных работ и услуг (п. 3 ст. 148 НК РФ). Из этих общих правил есть исключения, которые приведены в подп.
1 -4 п. 1 ст.

148 НК РФ и отражены в таблице. Следует учитывать, что Гражданский кодекс РФ относит к недвижимым вещам земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, т. е.

объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

Ндс: определяем место реализации товаров, работ и услуг

В этой статье мы рассмотрим основные вопросы налогового учета по договорам оказания услуг. Речь пойдет о контрактах, одной из сторон (заказчиком) которых является иностранная компания, а другой – российская фирма. Чтобы правильно посчитать налоги по этой операции, необходимо определить место реализации данных услуг.

Если им признается Россия, то с полученной выручки следует заплатить НДС. Причем сумму входного налога по ценностям, которые израсходованы при оказании таких услуг, принимают к вычету в обычном порядке. Если услуги реализованы вне России, то платить НДС не нужно.

Соответственно суммы входного налога включают в расходы и к вычету не принимают. Место реализации услуг определяют по тем правилам, которые установлены статьей 148 Налогового кодекса. Так, считается, что они оказаны в России, если: 1.

Оказание услуг нерезиденту

Внимание

Причем предприятия, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и на уплате единого налога на вмененный доход, а также организации, освобожденные от обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ, не освобождаются от обязанностей налогового агента. В соответствии со ст.

146 НК РФ объектом обложения налогом на добавленную стоимость признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Статья 11 НК РФ устанавливает, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.

Налоговый кодекс РФ не определяет значение термина «территория Российской Федерации», поэтому, следует обратиться к иным отраслям права.

НК РФ, Письмо УФНЕ по г. Москве от 12 апреля 2007 г. № 19-11 /033709). Условия для принятия у налогового агента уплаченных сумм НДС к вычету Принятие налоговым агентом к вычету сумм НДС, удержанных им у иностранного поставщика, может считаться правомерным при обязательном соблюдении трех условий:

  • вышеуказанные суммы НДС фактически перечислены в бюджет;
  • стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) включается в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
  • данные товары (работы, услуги) приняты организацией к учету (товары получены, работы и услуги приняты по акту или другим надлежащим образом).

Особенности заполнения декларации по НДС налоговым агентом. Согласно п. 5 ст.

НК, определить место ее реализации в соответствии с данным специальным правилом; в противном случае правильно определить место деятельности налогоплательщика, который выполняет работы (оказывает услуги). Согласно п. 4 ст.

148 НК РФ документами, подтверждающими место выполнения работ (оказания услуг) являются: • контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами; • документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг): — акт о выполнении работ, оказании услуг; — акт передачи в аренду (лизинг) имущества; — сертификат, диплом и т.п. при оказании образовательных услуг; — экземпляры печатных изданий с образцами размещенной рекламы и др. Исполнение обязанностей налогового агента по налогу на добавленную стоимость В соответствии с п.
2 ст.

Услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), которое находится на территории Российской Федерации.

Это, например, строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде.

Допустим, фирма оказывает услуги иностранной компании по реконструкции офисного здания в г.

Оренбурге. Поскольку эти работы связаны с недвижимостью, находящейся на территории России, место их реализации – Россия. Следовательно, оказание услуг подпадает под обложение НДС; 2. Услуги связаны с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, которые находятся на территории Российской Федерации.

Это, например, работы, связанные с монтажом, сборкой, переработкой, обработкой, ремонтом и техническим обслуживанием.

Именно поэтому законодатель выделил две отдельные статьи для этих случаев. Следует также отметить, что термин «место реализации» используется исключительно применительно к НДС. Нормативная база Главным документом, который регулирует основные положения, связанные с выявлением места реализации услуг по НДС, является НК РФ.

В п.1 и 2.1 статьи 148 НК РФ закреплены обстоятельства, при которых местом отчуждения будет признана РФ. Именно с данных сделок уплачивается НДС. В п.2 ст.

148 НК РФ зафиксированы случаи, когда местом реализации услуг по НДС выступает не территория РФ. Руководствуясь п.

3 анализируемой статьи, принимается решение о месте отчуждения, если в рамках единого договора реализуются несколько разновидностей работ (услуг). А в п.4 законодатель закрепил список документов, доказывающие место реализации.

Источник: http://advokat-na-donu.ru/uslugi-okazyvaet-nerezident-mesto-realizatsii-dlya-ischisleniya-nds/

Заказчик нерезидент исполнитель резидент ндс

Заказчик нерезидент исполнитель резидент ндс

НК РФ предусмотрено два случая, когда им приходится исполнять роль налогового агента: — при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах (п. 1 ст.

161 НК РФ); — при участии в расчетах в качестве посредника, реализующего на территории РФ товары (работы, услуги), имущественные права иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков (п. 5 ст. 161 НК РФ).

Возникает вопрос: как узнать, что зарубежный партнер не состоит на учете в качестве налогоплательщика? Очень просто. Иностранцы встают на учет по месту нахождения постоянного представительства, которому присваиваются свои ИНН, КПП.

Приведем фрагмент налоговой декларации по НДС: Сумму НДС в размере 10 400 тыс. руб. в следующем отчетном периоде (марте 2014 г. или II квартале 2014 г.) организация имеет право отразить в составе налоговых вычетов по НДС (п. 14 ст. Ндс в «уголках» рекламной деятельности В отличие от НДС необходимость исчисления налога на доходы не привязывается к месту оказания услуг (подп.

1.12.1 п. 1 ст. 146 НК). Таким образом, в приведенной ситуации возникает необходимость в исчислении как НДС, так и налога на доходы.

Определяем дату, на которую следует исчислить НДС… Моментом фактической реализации услуг на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах РБ в целях исчисления НДС, признается день оплаты, включая авансовый платеж, либо день иного прекращения обязательств покупателями (заказчиками) этих товаров (работ, услуг), имущественных прав (п.

Учитывая изложенное, исчисление НДС и исчисление (удержание) налога на доходы нужно осуществить в указанной ситуации в момент перечисления предоплаты.

Хотя позиция работников органов ГНС в данном вопросе бывает не столь однозначной, поскольку экспорт услуг это нечто такое, факт выполнения которого нельзя проверить визуально, а поэтому из-за малейшего недоразумения может возникнуть спорная ситуация. Напомним, согласно пп.6.2.2 ст.

6 Закона об НДС1 нулевая ставка применяется плательщиками НДС к операциям по поставке работ (услуг), предназначенных для использования и потребления за пределами таможенной территории Украины.

Ндс по услугам нерезидентов в россии

В таких случаях обязанности налогового агента по уплате НДС возлагаются на посредника, действующего от своего имени и за счет комитента (иностранной компании).

Допустим, покупатель (комитент), приобретая услуги по техническому обслуживанию у иностранного производителя оборудования, работает с ним не напрямую, а через своего посредника (комиссионера) — российскую компанию.

В этом случае для удержания и перечисления суммы налога в бюджет за иностранного партнера посредник — налоговый агент определяет налоговую базу расчетным методом как произведение стоимости приобретаемых услуг и ставки налога, равной 18/118 (если контрактом предусмотрено удержание налога с дохода нерезидента).

Если предоплата была уплачена в долларах США, то перечисленную сумму нужно перевести в белорусские рубли по курсу доллара, установленному Нацбанком на дату перечисления. Налоговая база налога на доходы в данной ситуации определяется как общая сумма доходов в аналогичном порядке (подп.
1.3 п. 1 ст. 147

НК, ст. 31 НК). № 45 (1188) от 9 ноября 2015 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС РБ от 15.11.2010 № 82). Следовательно, налоговая база и сумма НДС отражаются в стр.

13 налоговой декларации по НДС за тот отчетный период, на который приходится момент фактической реализации, – за январь – февраль 2014 г. (или I квартал 2014 г.). В гр. 2 стр. 13 налоговой декларации по НДС отражается стоимость работ, услуг без НДС, в гр.
4 – сумма НДС.

Бухгалтерские и юридические услуги

Литве. Оказание услуг нерезиденту При этом, конечно же, необходимо соблюсти порядок применения международных договоров Украины об избежании двойного налогообложения. В частности, в соответствии с п.103.4 ст.

103 НКУ основанием для освобождения от налогообложения доходов с источником их происхождения из Украины является предоставление нерезидентом лицу, выплачивающему доход, справки (или ее нотариально удостоверенной копии), подтверждающей, что нерезидент является резидентом страны, с которой заключен международный договор Украины.Что касается НДС, то в пп.«б» п.185.1 ст.185 НКУ уста¬новлено, что объектом налогообложения являются операции плательщиков налога по поставке услуг, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, в соответствии со статьей 186 этого Кодекса. Налогообложение при работе с иностранным контрагентом Налогового Кодекса Украины) .

Источник: http://law-uradres.ru/zakazchik-nerezident-ispolnitel-rezident-nds/

Реализация нерезиденту на территории рф НДС

Заказчик нерезидент исполнитель резидент ндс

Сумма налога при этом исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи. Статьи, комментарии, ответы на вопросы: НДС нерезидент Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС 4.2.4.1.

ЕСЛИ ПОКУПАТЕЛЕМ РАБОТ (УСЛУГ) Вопрос: …Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении у нерезидента видеоролика, созданного по ее заказу?(Консультация эксперта, 2018) Вопрос: Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении у нерезидента видеоролика, созданного по заказу российской организации? ролик передается через Интернет и будет включен в презентацию, которую организация изготавливает для заказчика.

НДС, уплаченный в бюджет посредником, при условии, что налоговый агент не только правильно исчислил налог, но и не забыл при этом составить и предъявить покупателю счет-фактуру от своего имени с пометкой «за иностранное лицо».

Оформленный за иностранного партнера счет-фактуру посредник регистрирует в книге продаж (это является основанием начисления и перечисления налога в бюджет) без соответствующего отражения в книге покупок.

К вычету налог предъявляет комитент (конечный покупатель услуг) в случае использования им этих услуг для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, и на основании документов, подтверждающих уплату в бюджет сумм налога, удержанного налоговым агентом, и перечисление этих сумм налога комитентом комиссионеру в составе средств на исполнение договора комиссии.

Ндс нерезидент

Налог на прибыль юр лица — нерезидента рф В остальных случаях, при отсутствии доказательства того, что получатель услуги (нерезидент ЕС) имеет в своей стране предпринимательский статус, транзакция будет отнесена к категории B2C, и местом налогообложения будет местонахождение поставщика. Поэтому, если бизнес-статус получателя услуги не вполне ясен, то счета таким заказчикам (по умолчанию) выставляются с VAT, и налог уплачивается поставщиком в своей стране (с возможностью дальнейшего вычета). Обобщим все вышесказанное в виде наглядной схемы и таблицы.
1. Определение места оказания услуг для целей VAT 2. Правила исчисления и уплаты VAT (услуги B2B) Поставщик услуг Заказчик (получатель) услуг Порядок налогообложения VAT EC есть VAT номер Та же страна ЕС есть номер VAT VAT включается в цену (счета выставляются с VAT).

Оплата ндс за нерезидента

НК РФ место реализации работ (услуг), связанных непосредственно с движимым имуществом, зависит от места нахождения этого имущества, а не от того, кто является заказчиком и исполнителем таких работ (услуг).

Поскольку в рассматриваемой ситуации оборудование, на котором осуществляются пусконаладочные работы, расположено на территории РФ, при выполнении этих работ (в том числе иностранными контрагентами) возникает объект обложения НДС.

Случаи, когда налогоплательщик признается налоговым агентом по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ.В частности, согласно п.п. 1, 2 ст.

161 НК РФ обязанности налогового агента по НДС возникают у российской организации при приобретении товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ, у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ.В этом случае в силу п. 2 ст.

Расчет НДС для налогового агента

Налоговая база по НДС возникает, когда на территории РФ реализуются облагаемые налогом товары или услуги. Если получатель дохода от реализации не может сам заплатить налог, эта обязанность возлагается на покупателя. В таком случае покупатель является налоговым агентом. Рассмотрим, как производится расчет НДС для налогового агента.

Источник: http://f-52.ru/realizatsiya-nerezidentu-na-territorii-rf-nds/

Агентский договор с нерезидентом: особенности налогообложения сторон по российскому законодательству

Заказчик нерезидент исполнитель резидент ндс

18.05.2018

Агентский договор имеет существенный приоритет перед иными договорами о посредничестве. Его предмет не ограничивается жесткими рамками российских законов.

Такого рода договора достаточно удобно заключать для привлечения заказчиков, клиентов в виде покупателей или поставщиков.

Этим преимуществом пользуются многие организации, особенно те, чей бизнес связан с деловой активностью за рубежом.

Как происходит оказание услуг нерезиденту?

С помощью агентского договора происходит оформление контракта, в результате которого по обоюдному соглашению сторона в лице Исполнителя (Агента) обязуется за определенную комиссию исполнять задания другой стороны от своего или не своего лица, но за счет Заказчика (Принципала).

Российские законы не запрещают заключать подобные договора с иностранцами. Они обычно используются в таких сферах, как туристические услуги и перевозки. Подобный договор заключается как на определенный, так и на неопределенный срок (ст. 1005 ГК РФ). Согласно ст.

1008 ГК РФ исполнитель обязан предоставить заказчику отчеты.

В чем заключаются особенности сделки?

Агентским  договором регулируются отношения между заказчиком и исполнителем, который по поручению заказчика выполняет указанные в договоре задачи, за выполнение которых получает вознаграждение.

Важно! Особенностью данного договора является то, что в нем участвуют не два, а три лица.

Рассмотрим подробнее, кто это:

  • заказчик (принципал) – сторона, которая инициирует заключение договора с исполнителем, выплачивая последнему вознаграждение;
  • исполнитель (агент) – сторона, являющаяся активным участником договора, в результате своих действий выполняет обязанности, возложенные на нее заказчиком;
  • третье лицо – сторона, с которой непосредственно работает агент по поручению заказчика.

Внимание! Исполнитель при действиях от своего имени и за счет заказчика по сделкам, заключенным им с третьими лицами, приобретает все права и обязанности по сделкам. Если агент действует от имени заказчика и за его счет, то субъектом прав и обязанностей является заказчик.

Существенные условия

Существуют ряд условий, которые обязательно должны присутствовать в договоре:

  1. Предмет договора – это, что должен выполнить агент. Предметом договора могут являться не только действия, порождающие юридические последствия, но и иные – фактические действия. Этим агентский договор отличается от договора комиссии или поручения. В данном случае агент помимо заключения сделок, как юридической процедуры, ведет переговоры, совершает командировки, проводит опросы, организовывает выставки. Подобные физические действия не могут быть основным предметом договора, а идут, как сопутствующие услуги.

Еще одним существенным условием предмета договора является то, что как агент, так и принципал могут накладывать ограничения действий друг друга по привлечению других агентов или принципалов. Например, в договор включается пункт о лимитировании действий агента или заказчика по установленной территории, зонах бизнеса и т.д.

  1. Обязательно должен быть включен пункт от чьего имени действует агент, от имени заказчика или своего. Возможно применение комбинированного варианта. Действия исполнителя имеют длящийся характер.
  2. Характеристика договора: возмездная основа, консенсуальность (признается заключенным с момента согласования сторонами существенных условий).
  3. Форма договора должна соответствовать общему правилу по оформлению сделок. Если договор заключен и имеет письменную форму, в которой отражены полномочия агента, то заказчик не может ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо, с которым агент совершил сделку, знало об ограничении полномочий агента. Агенту не требуется доверенность даже в тех случаях, когда он совершает юридические действия, в том числе и от имени принципала.

Агентский договор между резидентом и нерезидентом должен еще содержать следующие технические пункты, которые требуют подробного описания во избежание правовых споров:

  • ФИО лиц, полные данные о компании и ее форме собственности;
  • размере комиссии;
  • порядок и форма подачи отчетности исполнителем;
  • срок действия договора;
  • права и обязанности сторон;
  • право страны, т.е. определяется первичное право законодательства конкретной страны. Если это пункт не указан, то к договору применяется законодательство той страны, с которой он тесно связан.

Важно! Договор должен быть составлен на двух языках, являющихся родными для каждой из сторон.

Как производится налогообложение агентских договоров?

По договору, заключенному между юридическим  и физическим лицом, компания принимает на себя обязанность производить вычет НДФЛ. Работодатель должен вычесть с наемника подоходный налог и в установленные сроки перечислить его в казну. Размер НДФЛ взимается с нерезидента по ставке 30%, но максимальная выплата не должна превышать 50 % выплат.

Однако, если у иностранца есть патент, то НДФЛ он в установленной доле выплачивает самостоятельно как авансовый платеж, а работодатель учитывает эти суммы при окончательном расчете.

Вторым важным налогом при сделках между резидентом и нерезидентом является НДС.

Для правильного начисления налогов по совершаемой деятельности, нужно верно установить место осуществления этих услуг. Если этим местом является Россия, то с полученного дохода необходимо оплатить НДС.

Если услуги по договору оказаны не на территории РФ, то НДС не платится. Место реализации услуг определяет согласно ст. 148 Налогового Кодекса РФ. Согласно правовой норме, услуги будут считаться осуществленными в России, если:

  • если связаны с недвижимым имуществом, находящимся на территории РФ. Например, услуги по аренде, реставрации, ремонту;
  • если связаны с движимым имуществом, водным, воздушным транспортом, который находится на территории РФ;
  • если по факту осуществляются на территории России – в обучающей, культурной, туристической сферах, в области образования, отдыха и спорта. Например, иностранные специалисты получают услугу по обучению в России, следовательно местом предоставления услуг будет являться Россия, поэтому необходимо платить НДС.

Если приобретающий услугу заказчик имеет дело на территории РФ, эта норма будет распространяться на:

  • лицензирование, распоряжение авторскими правами, патентами, торговыми марками и т.д.;
  • на консультирование, бухгалтерские, юридические, рекламные и иные услуги;
  • проведение услуг по подбору персонала, который будет осуществлять деятельность на территории деятельности покупателя;
  • оказание услуг по аренде движимого имущества, исключение составляют автомобили и иной наземный транспорт;
  • на услуги агента, если тот привлекает исполнителя (третье лицо) для оказания выше перечисленных услуг.

Например, российская компания осуществляет консультационную деятельность и проконсультировала иностранную фирму, не зарегистрированную на территории РФ и не имеющую своего представительства в РФ. Так как покупатель ведет свою деятельность вне территории России, она местом реализации услуг не является, соответственно НДС платить не нужно.

Необходимо учитывать, что в отдельную группу выделены услуги по перевозке (ст. 148 НК РФ). С 1 января 2006 года местом реализации таких услуг является Россия, если пункт отправления или назначения находится на ее территории.

Если услуги оплачиваются заказчиком частями, то начисление и удержание НДС происходит пропорционально выплатам.

Какие налоги платят иностранные граждане?

Налоговые отчисления с иностранцев регулируются Налоговым Кодексом РФ и действующими международными соглашениями.

Большую часть налоговых выплат составляет НДФЛ, кроме того, если иностранный гражданин имеет в собственности автомобиль или квартиру, то он обязан платить налог на имущество и транспорт.

Для определения размера НДФЛ необходимо определить является ли данный иностранный гражданин налоговым резидентом или же нерезидентом РФ. Для этого нужно установить, сколько времени он находится на территории РФ.

Если в течение двенадцати месяцев подряд, то есть 183 дня и более, то его можно считать налоговым резидентом. В этом случае удерживают НДФЛ с его заработной платы, равной 13 %.

Если иностранный гражданин находился на территории России менее 183 дней, то ставка НДФЛ для него, составляет 30%, что ощутимо больше.

Внимание! Существуют исключения, например, для граждан Республики Беларусь предусмотрены более толерантные условия при начислении НДФЛ. Если по договору гражданин Республики Беларусь находится не менее 183 дней в году, то для данной категории иностранцев выплаты облагаются поставке 13 % с первого дня пребывания в России.

Российским законодательством установлен следующий размер ставок:

  • 30% — для нерезидентов;
  • 13% — с доходов ВКС;
  • 13% — с доходов, полученных по программе добровольного переселения;
  • 13% — для иностранцев – резидентов.

Есть ряд иностранных граждан, которые не являясь резидентами, выплачивают НДФЛ по особым ставкам:

  1. Иностранцы с патентами.
  2. Беженцы.
  3. Высококвалифицированные специалисты (ВКС).
  4. Граждане Евразийского союза (граждане Армении, Белоруссии, Казахстана)

Получить иностранному гражданину статус ВКС можно в том случае, если его заработная плата свыше 2миллионов в год или 1 миллиона в год для сотрудников науки и педагогов. Для таких специалистов ставка НДФЛ будет составлять 13% независимо от достижения им статуса налогового резидента.

https://www.youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

ГУВМ МВД присваивает статус беженца после предоставления последним необходимой документации. Статус присваивается на трехлетний срок. Налоговая ставка НДФЛ для беженцев  составляет 13%.

Граждане ЕАЭС имеют такую же ставку, как и россияне, согласно международным договоренностям. Она составляет 13 %.

Иностранцы с патентами платят фиксированные платежи в зависимости от региона России. Так, в Московской области ежемесячный платеж в 2018 году составляет 5 000 рублей. Далее работодатель рассчитывает выплату НДФЛ от заработной платы мигранта и уменьшает его размер в зависимости от суммы авансовых платежей, перечисленных мигрантом.

Кроме того работодатель с заработной платы должен выплатить страховые взносы.

Страховые взносы с выплат иностранцам, которые являются работниками и трудятся в РФ, начисляют в соответствии с их правовым статусом иностранного гражданина. Заработная плата иностранным гражданам, которые постоянно живут на территории РФ облагается страховыми взносами в общем порядке в Пенсионный Фонд России, Фонды Социального Страхования и ФФОМС по тарифу организации.

Из этого видео вы узнаете, как применяется НДС при агентских сделках:

Заключение

Отношения в рамках агентского договора носят длящийся характер, гражданским законодательством РФ не предусмотрено каких – либо ограничений на этот счет.

В то же время при его заключении, в процессе выполнения исполнителем задач, возложенных на него заказчиком необходимо учитывать нормы налогового, гражданского, валютного законодательства РФ во избежание конфликтных ситуаций и правовых споров.

В связи с изменениями в законодательстве РФ, информация в статье могла устареть! Наш юрист готов бесплатно Вас проконсультовать — напишите вопрос в форме ниже: Агентский договор с нерезидентом: особенности налогообложения сторон по российскому законодательству Ссылка на основную публикацию

Источник: https://migrant-gid.ru/dlya-inostratsev/biznes/agentskij-dogovor-s-nerezidentom/

Ндс при импорте услуг

Заказчик нерезидент исполнитель резидент ндс

  • Авг 10, 2017
  • Земельное право

Договор с нерезидентом поиск клиентов за пределами рф

Второй налог, к которому привлечено особенно пристальное внимание при сделках между резидентом и нерезидентом, – это НДС.

Сам факт выполненной работы подтверждает соответствующий акт, подписанный двумя сторонами. При этом для такого рода услуг предусмотрено правило, в соответствии с которым место их реализации определяется местом нахождения покупателя услуг. Поскольку заявитель является российской организацией (п. 2 ст. 11 НК РФ), осуществляет деятельность на территории Российской Федерации (абз.

1 п. п. 4 п. 1 ст.

  1. Налогообложение вознаграждения нерезидентов

Вопрос: Американская корпорация занимается подбором на территории США иностранного инвестора для российской компании, занимающейся строительством на территории РФ.

За услуги по поиску российская компания платит агентское вознаграждение.

Оказание услуг нерезидентам за пределами рф ндс

В консультации читайте, как оформить такие операции, а также определить место поставки услуг и базу обложения НДС.

Порядок обложения НДС операций по приобретению и реализации услуг в сфере внешнеэкономической деятельности зависит от места поставки этих услуг.

Основным (но не единственным) объектом налогообложения НДС, согласно п. 1 ст. 146 НК РФ, является реализация товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.

Мы хотим нанять специалиста, который сохраняет российское гражданство, но постоянно проживает за рубежом.

Рассматриваем 2 варианта: договор о дистанционной работе либо договор гражданско-правового характера на работы или услуги.

При необходимости, специалист может зарегистрироваться в Россиии в качестве ИП. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В этой статье мы рассмотрим основные вопросы налогового учета по договорам оказания услуг.

Какие услуги нерезидентов не облагаются ндс

Оформите подписку В данной теме мы расскажем о новых правилах выписки ЭСФ, как заполнить ЭСФ по новому построчно, как заполнить ЭСФ в 1С, примеры заполнения ЭСФ, видеосеминар по ЭСФ Какие требования по работе с ИП-нерезидентом, и налоговые последствия в связи с исполнением работ за пределами РФ. У вас место реализации РФ, значит реализация облагается НДС по обычной ставке.

У нас два вариант при реализации услуг, работ иностранцам: — место реализации РФ — есть НДС 18%; — место реализации не РФ — нет НДС.

Поэтому в 1С это обычная реализация со ставкой НДС 18%.

Когда мы покупаем у иностранца услуги и мы агент по НДС, там специальный документ есть и алгоритм в 1С. Какова процедура возмещения Ндс при импорте услуг (речь идет о производимых иностранной организацией (нерезидентом) пусконаладочных

Импорт услуг

Индивидуальные предприниматели, юридические лица — резиденты осуществляют следующие виды валютных операций по экспорту и импорту товаров, без разрешений Банка России в соответствии с заключенными ими договорами: 3.2. зачисление резидентом сумм, поступающих в оплату экспортируемых им товаров до таможенного оформления этих товаров.

Поскольку результат оказания услуги не имеет материального выражения, ввоз услуги невозможно подтвердить грузовой таможенной декларацией и в этом случае она не оформляется.

Для внешнеторговых контрактов, которыми предусмотрен импорт услуг, не предусмотрено и оформление паспорта импортной сделки.

Указанные паспорта оформляются лишь для тех операций, которые предусматривают импорт товаров на таможенную территорию РФ.

У большинства российский организаций, заключающих контракты на импорт услуг, возникает вопрос: можно ли использовать в качестве средства платежа при расчетах с иностранным контрагентом иностранную валюту.

Ндс и налог на прибыль с услуг нерезидента на территории иностранного государства

Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) (ст.

247 НК РФ). У всех иных иностранных фирм объектом налогообложения по налогу на прибыль являются доходы от источников в Российской Федерации, определяемые в соответствии со ст.

309 НК РФ.Как установлено в п.

2 ст. Если иностранный арендодатель зарегистрирован на российской территории в качестве налогоплательщика, то он самостоятельно исчисляет и уплачивает налог в бюджет в порядке, установленном гл.

Какова процедура возмещения Ндс при импорте услуг (речь идет о производимых иностранной организацией (нерезидентом) пусконаладочных работах на оборудовании, расположенном на территории РФ)?

Обоснование вывода: Обязанности налогового агента Применение вычета по НДС Рекомендуем ознакомиться с материалом:- Энциклопедия решений.

21 НК РФ. Его вознаграждение составляет 10% от суммы дохода, перечисляемого иностранному партнеру после удержания налога. В бухгалтерском учете посредника (комиссионера) будут сделаны следующие проводки: операции Дебет Кредит Сумма,руб.

Вычеты НДС налоговыми агентами — покупателями товаров (работ, услуг) у иностранных организаций.

Ндс по услугам нерезидентов за пределами рф

Заказчик нерезидент исполнитель резидент ндс

Обоснование вывода: Обязанности налогового агента Применение вычета по НДС Рекомендуем ознакомиться с материалом:- Энциклопедия решений.

Вычеты НДС налоговыми агентами — покупателями товаров (работ, услуг) у иностранных организаций.

148 НК РФ применять, если работы (услуги) имеют какое-то отношение к объекту недвижимости, расположенному на территории иностранного государства.

Как правило, затруднения (судя по ежегодным вопросам Минфину) возникают при реализации услуг по организации рекламных выставок, которые прямо не поименованы в абз. 5 пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ. Что касается рекламопроизводителей , то в отношении их положения абз.

5 пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ не применяются (см.

Источник: http://credit-helper.ru/nds-po-uslugam-nerezidentov-za-predelami-rf-25741/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.