Учет авиабилетов и сервисного сбора проводки

Содержание

Доход от продажи билетов через агента бухгалтерские проводки

Учет авиабилетов и сервисного сбора проводки

Достаточного одного такого ВОД на всё время действия договора.

  • На основании ведомостей или иных документов, подтверждающих реализацию наших билетов сторонними кассами на сумму стоимости этих билетов:
  1. Оформляется ОБК, с ВО «Продажа» по основному договору учета выручки от маршрутных перевозок (см. п. Отражение реализации в ОБК) (д62-к90). На основании ОБК обычным порядком формируется соответствующий счет-фактура.
  2. Оформляется взаимозачет между основным договором учета выручки от маршрутных перевозок и договором «Выручка за наши билеты»: ВПК, ссылки на ОБК из п.2.1 с «плюсом» и ВОД из п.1 — с «минусом».

Особенности агентского договора в бухгалтерском учете

Внимание Отражение в расходах при утрате документов Лица, направляемые в командировки, совершают приобретения ж/д билетов как физическое лицо с последующим отражением затрат в авансовых отчетах.

В отдельных случаях билеты приобретаются предприятием по безналичному расчету с отражением БСО в отдельном журнале. Списание расходов оплаты билетов по командировке возможно после исполнения служебного задания.

Покрытие затрат при утере или порче БСО, посадочного талона осуществляется на основании дубликатов документов, выданных по запросу лица. При отсутствии возможности предъявить дубликаты документов:

  • Основания для отчетности отсутствуют.
  • Сумма, выданная ранее под отчет, включается в состав доходов работника и облагается НДФЛ.
  • Работник имеет право обратиться к руководству для компенсации расходов.
  • Выплата производится по минимальной стоимости проезда.

Командировочные билеты куплены через агента: смотрим, что с ндс и прибылью

В данном случае Агент, получая бланки билетов у авиакомпаний бесплатно (фактически приобретая бланки строгой отчетности), обязан оприходовать их за балансом на счете 006 «Бланки строгой отчетности» как чужое имущество по стоимости изготовления бланка.

Заполнив бланки (превращая в авиабилеты), Агент приходует их также за балансом как чужое имущество (имущественное право), но на другом забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».

Продавая авиабилеты от имени авиакомпаний, Агент фактически продает чужое имущество, числящееся у него за балансом.

Учет жд билетов в бухгалтерском учете

В нем должна быть указана только разница между суммой вознаграждения, исчисленной первоначально, и скорректированной суммой агентского вознаграждения после возврата части билетов. Стоимость возвращенных билетов там указываться не должна.

В периоде получения корректировочного счета-фактуры или первичных документов на изменение стоимости сервисного сбора вам нужно восстановить часть ранее принятого к вычету НДС по агентскому сбору в бухучете и зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продажподп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ; п.

14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Излишне признанную в расходах сумму сбора вы признаете в доходах.

Сбор, который перевозчик удержал при возврате денег за сданные билеты, вы можете учесть в качестве прочих расходов в бухучете и внереализационных расходов в налоговом учетеподп.
13 п. 1 ст.

Учет продаж билетной продукции

Если по условиям договора сумма агентского вознаграждения не удерживается нашим предприятием самостоятельно из суммы выручки за чужие билеты, а уплачивается контрагентом отдельным платежным поручением, то при поступлении оплаты по агентскому договору вместо взаимозачета оформляется ВПП со ссылкой на ТД к оплате из п.3.1 (д51-к62).

  • Сумма выручки за чужие билеты (за вычетом агентского вознаграждения, если оно удерживается самостоятельно) перечисляется контрагенту: ИПП со ссылкой на ИОД из п.1, д76-к51.
  • Реализация наших билетов сторонними автовокзалами и кассами Заполнение справочников Договоры На каждого контрагента оформляется два договора: Агентский договор Договор покупки услуги по реализации наших билетов в чужих кассах. Счет 60. Рекомендуется оформить для этой цели отдельный шаблон договоров.

Учет авиабилетов и сервисного сбора проводки

Для ж/д перевозок сумма устанавливается по стоимости билета в общем вагоне, или плацкартного при его отсутствии на маршруте.

Компенсации затрат работника при утерянных документах не могут быть отнесены к расходам предприятия, уменьшающим налогооблагаемую базу (п. 1 ст. 252 НК РФ).

В связи с отсутствием документально подтвержденных расходов сумма покрывается за счет прибыли после налогообложения. Учет НДС по билетам, книга покупок НДС учитывается в составе вычетов в периоде утверждения авансового отчета.

Согласно п. 7 ст. 171 НК РФ, если расходы по командировке, включая стоимость билетов, учитываются при налогообложении прибылью, НДС принимается к вычету.

Свойство 7327 Специальное отношение к НДС — «Не является объектом обложения».

Чтобы можно было принимать деньги от розничного покупателя (как оно и происходит на самом деле) в свойстве договора 7320 «Платежные агенты» нужно указать контрагента «Розничный покупатель/продавец».

Рекомендуем оформить для таких договоров отдельный шаблон, свойства 7320 и 7327 заполнить в нем. СДР Доходы от реализации услуг по продаже чужих билетов Счет 90.

ОМУ Услуга по реализации чужих билетов Агентское или комиссионное (в зависимости от условий договора на реализацию чужих билетов) вознаграждение. ОМУ с видом «Доходы от реализации услуг». Документооборот

  1. Для оформления взаимозачетов по договору реализации чужих билетов оформляется вспомогательный ИОД на сумму 0.00, вид операции «Покупка», без строк.

Поэтому в данной ситуации конечные штрафы для пассажира в случае возврата билета и отказа от вылета могут отличаться от законодательно установленных и подлежат обязательному жесткому закреплению в договорных отношениях.

Зачастую турфирмы устанавливают также дополнительные штрафные санкции для покрытия собственных расходов, понесенных при реализации авиабилетов. Пример 2. Турагентство «ТревелЭйрбас» имеет заключенный агентский договор с авиакомпанией «Тай Авиа», на основании которого осуществляет продажу авиабилетов по маршруту Москва — Куала-Лумпур — Москва.

Стоимость одного билета равна 60 000 руб. Агентское вознаграждение составляет 12% от стоимости билета. Турагентство «ТревелЭйрбас» не является плательщиком НДС.Пассажиром было приобретено два авиабилета, и за 7 дней до осуществления вылета был осуществлен отказ от перелета.

Второй дополнительной проводкой необходимо сторнировать сумму страхового из стоимости проездного (д62 Договор реализации проездных-к98 СДР Доходы будущих периодов по проездным, с минусом).

Распределение сумм доходов по СДР «Доходы будущих периодов по проездным» на СДР по конкретным видам доходов оформляется в месяце, к которому относятся соответствующие проездные, с помощью Жрн. Платежные документы на поступление денежных средств от реализации проездных в случае розничной продажи оформляются со ссылкой на ВОД по соответствующему договору.

При реализации проездных обычным контрагентам вместо ОБК оформляются стандартная цепочка документов реализации — ИсС, ИТН или ИАС, ИСФ.

Учет залоговой стоимости при реализации проездных и карт долговременного пользования Пластиковые карты долговременного пользования или проездные (носители) могут передаваться покупателю под залог на возвратной основе.

Важно При учете затрат для снижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расходы должны быть:

  • Подтверждены документальными формами.
  • Экономически обоснованы – совершены в рамках деятельности, направленной на получение прибыли.
  • Оформлены формами, разрешенными законодательством.

В документообороте допускается применение бездокументальной формы – электронных билетов (БСО). Документы приобретаются путем безналичного онлайн расчета. Наличие документа недостаточно для подтверждения расходов и факта проезда.

Источник: http://yurburo61.ru/dohod-ot-prodazhi-biletov-cherez-agenta-buhgalterskie-provodki/

Как списать сервисный сбор за возврат жд билетов проводки

Учет авиабилетов и сервисного сбора проводки

При учете затрат для снижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расходы должны быть:

  • Подтверждены документальными формами.
  • Экономически обоснованы – совершены в рамках деятельности, направленной на получение прибыли.
  • Оформлены формами, разрешенными законодательством.

В документообороте допускается применение бездокументальной формы – электронных билетов (БСО). Документы приобретаются путем безналичного онлайн расчета.

Наличие документа недостаточно для подтверждения расходов и факта проезда. Для удостоверения фактического получения услуг на железнодорожном транспорте необходимо иметь маршрут/квитанцию, посадочный талон.

Факт оплаты удостоверяет выписка из электронной системы – контрольный купон.

Принятие к учету сервисных сбор за покупку жд билетов

В нем должна быть указана только разница между суммой вознаграждения, исчисленной первоначально, и скорректированной суммой агентского вознаграждения после возврата части билетов. Стоимость возвращенных билетов там указываться не должна.

В периоде получения корректировочного счета-фактуры или первичных документов на изменение стоимости сервисного сбора вам нужно восстановить часть ранее принятого к вычету НДС по агентскому сбору в бухучете и зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продажподп.
4 п. 3 ст.

170 Важно НК РФ; п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Излишне признанную в расходах сумму сбора вы признаете в доходах.

Сбор, который перевозчик удержал при возврате денег за сданные билеты, вы можете учесть в качестве прочих расходов в бухучете и внереализационных расходов в налоговом учетеподп.
13 п. 1 ст.

Комиссионный сбор за возврат жд билетов учет

Внимание В данном случае посредническими услугами лица является только сумма вознаграждения, оплаченная сторонней организации. При учете БСО в книге покупок данные посредника не отражаются, указывается только перевозчик.

Действия при возврате билета Отмена командировки или ее перенос вызывает необходимость возврата приобретенного билета.
Об отмене поездки для исполнения служебного задания издается приказ с распоряжением относительно сумм подотчета.

В стандартном варианте суммы, полученные работником, поступают после возврата приобретенного билета в кассу предприятия. При сдаче документа перевозчик не возвращает сбор, уплачиваемый при покупке билета.
Пример 1. Работник М. был направлен в командировку по заданию предприятия.

Из кассы работнику был выдана сумма 3 000 рублей. Стоимость приобретенного билета составила 2 300 рублей.

Штраф за возврат билета спишем в расходы

В случае приобретения ж/д билетов через посредника у предприятия возникает несколько вариантов учета. При покупке билетов в сумму входит стоимость проезда, соответствующая цене перевозчика и сумма, выплачиваемая за посреднические услуги.

Особенности учета при прямой покупке и через посредника: Операция Прямая покупка Приобретение у посредника Учет в расходах стоимости билетов В момент признания расхода по авансовому отчету, при безналичной оплате – после отчета по командировке (сдается руководителю) Аналогично Учет в расходах стоимость услуг Отсутствуют Принимаются в учете после совершения и получения документов Учет НДС по билетам Запись в книге покупок осуществляется на основании ж/д билетов (БСО) Аналогично Учет НДС по услугам Отсутствует В момент признания расхода В практике возникают случаи, когда посредник выписывает документы от своего имени на стоимость билета и сервисного сбора.

По просьбе принимающей стороны командировка была перенесена на более поздний период. М. вынужден был сдать приобретенный заранее билет в кассу ж/д с утратой суммы сбора в размере 150 рублей. В учете предприятия произведены записи:

  1. Учтена сумма, выданная под отчет: Дт 71 Кт 50 на сумму 3 000 рублей;
  2. Отражена сумма отчета на размер сбора: Дт 91 Кт 71 на сумму 150 рублей;
  3. Остаток суммы подотчета принят в кассу: Дт 50 Кт 71 на сумму 2 850 рублей.

Траты по отмененной командировке включаются предприятием в состав прочих расходов.

Источник: http://advokat-zulfigarov.ru/kak-spisat-servisnyj-sbor-za-vozvrat-zhd-biletov-provodki/

Как происходит учет авиабилетов в бухгалтерском учете?

Учет авиабилетов и сервисного сбора проводки

Новаторство в мире электронных возможностей коснулось и такой области деятельности, как бухгалтерский отчет.

 В наши дни, почти все авиакомпании, выдают определенной организации, электронные авиабилеты, которые дают возможность быстро и мобильно передвигаться между пунктами назначения. Они предназначены для тех работников, которые отправляются в командировку за границу.

О том, что же представляет из себя данный вид документа, мы расскажем в этой статье, для того, чтобы предприниматель знал, как составить правильный учет авиабилетов в бухгалтерском учете.

Общие сведения

Электронный авиабилет – это документ, который удостоверяет договоренность воздушного перемещения между клиентом и авиакомпанией.

В отличии от стандартного авиабилета, электронный является цифровой записью в базе данных авиакомпании.

Каждая организация должна вести учет билетов в бухгалтерском учете, так, как это тоже значительные затраты, которые необходимо фиксировать и записывать все данные.

Каждый электронный билет имеет свою структуру, и включает в себя несколько пунктов, которые помогут пассажиру добраться до места назначения.

В билете указаны:

  • Время отъезда;
  • Время прибытия;
  • Место, из которого выезжает клиент;
  • Место, в которое въезжает клиент.

Непосредственно сам электронный билет можно распечатать в агентстве по продажам авиабилетов. Для этого у них есть специально созданный бланк на английском языке.

В том случае, если билет был приобретен в Интернете, то через электронную почту самого покупателя, можно получить подтверждение, которое покупатель может распечатать самостоятельно.

На самом деле, в этом нет ничего сложного, просто нужно правильно все заполнить, а сама распечатка не занимает много времени.

Что входит в структуру электронного авиабилета?

  • Электронный купон – одна из самых важных частей билета, которая располагается в базе данных системы перевозчика;
  • Распечатка маршрута – это определенный документ, в котором есть вся нужная информация (информация о клиенте, рейсе, уведомления, а также цена билета);
  • Посадочный талон – такой вид документа, который клиент получает на регистрации. Он является подтверждением для посадки на самолет.

Следственно для того, чтобы подтвердить учет авиабилетов сотрудника, который уезжает в командировку за границу, он обязан принести в бухгалтерию своей организации распечатанный маршрут и талон для посадки в транспорт.

Учет авиабилетов в бухгалтерском учете

Теперь рассмотрим все правила и инструкции касательно налогового и бухгалтерского учетов при покупке электронного авиабилета.

В инструкции назначено, что пока сотрудник пребывает в командировке за границей, то ему будут возмещены:

  • Расходы на поездку;
  • Предварительный заказ авиабилетов;
  • Оплата аэропортовых сборов;
  • Провоз багажа в обе стороны.

Все эти условия могут быть выполнены только в том случае, если у работника есть все оригиналы документов, которые должны подтвердить все расходы в виде квитанций, чеков и т. д.

Таким образом получается, что электронный билет – это полноправный билет на транспортные средства, но со своими незначительными нюансами.

Он обязательно должен быть показан в оригинале в том случае, если работник хочет, чтобы ему вернули все его потраченные средства за его время отлучения в командировку.

Как писалось выше, распечатанный маршрут, который вмещает в себя всю необходимую информацию о стоимости билета, клиенте, и представляет из себя подтверждение того, что хозяйственная операция была совершена, а сам посадочный талон показывает полученные транспортные услуги.

Кроме всего этого, рекомендовано приложить к авансовому счету какой-либо документ расчетов (квитанции, чеки и т. д.), это делается с целью убеждения.

При покупке авиабилета обязательно нужно указать следующие документы:

  •         Документ про то, что оплата самого билета была проведена;
  •         Непосредственно сам факт поездки.

Важно! Как уже было сказано, если в наличии есть все вышеперечисленные документы, то это дает предпринимателю все данные и расходы в бухгалтерский учет в том случае, если командировка сотрудника была связана с хозяйственной деятельностью организации.

Пример отражения данной операции в бухгалтерском учете

Компания купила электронный билет для отправки своего сотрудника, который был командирован в Стокгольм (Дания). Цель такой командировки – договор с иной компанией об открытии торговых путей. Согласно сведениям агента по продажам авиабилетов вся стоимость такого авиабилета составляет 5000 рублей.

Сюда также входят все расчеты в случае приобретения авиабилета с оплатой таких видов:

  • С расчетного счета;
  • С кредитного счета;
  • За наличку.

Также, в отдельные колонки записывается Дт счета, Кт счета, сумма, налоговый учет, а также примечания. На самом деле, составление данных в бухгалтерском учете не принесет никакого труда, потому, что там все расписано. Важно запомнить, что факт самой поездки показывает распечатанный электронный билет в бумажном виде вместе с тем же предъявлением талона для посадки на транспорт.

Следует отметить, если сотрудник может представить все документы о том, что он направляется в командировку, достаточным будет наличие одного из документов: только распечатанный электронный билет или же талон на посадку в транспортное средство.

Записи, которые делают в бухгалтерском учете:

  • Дебет 60 Кредит 51 – это все перечисленные средства для того, чтобы приобрести авиабилет;
  • Дебет 50 «Денежные документы» Кредит 60 – это отражение получения билета в сумме всех фактических затрат с учетом НДС, такая процедура делается на основе накладной того, кто платит;
  • Дебет 71 Кредит 50 «Денежные документы» — это уже выданный сотруднику электронный билет;
  •  Дебет 20 Кредит 71 – это показанная в расходах сумма за цену электронного билета;
  • Дебет 19 Кредит 71 – это предъявленный НДС;
  • Дебет 68 Кредит 19 – принят к выдаче НДС.

Полностью все операции, которые были совершены, должны быть подкреплены и аргументированы документацией, ибо в противном случае, это может привести к плохим последствиям для организации. Все вышеперечисленные документы являются самыми первыми показателями для составления бухгалтерского учета авиабилетов, которые приобрела организация.  Выдачу электронных билетов из кассы нужно обязательно записать в определенный реестр, для того, чтобы в будущем их можно было быстро найти и у предпринимателя не было никаких проблем с заполнением бухгалтерского учета.

Когда и как нужно записывать приобретенные авиабилеты в бухгалтерском учете?

Следует взять во внимание! Во всех бухгалтерских учетах купленные билеты, в том числе и электронные нужно отражать на счете 50-3 «Денежные документы» сразу же в тот момент, когда они поступили в организацию.

Согласно ст.166 Трудового Кодекса Российской Федерации, служебная командировка – это поездка сотрудника в то или оное место, для выполнения определенного поручения, которое определяет сам предприниматель, при этом сотрудник выезжает за место постоянной работы.

Также, работодатель должен возместить все затраты сотрудника, которые были необходимы для выполнения задания (если есть все оригиналы документов). При этом размеры и порядок возмещения принимается коллективным договором сотрудников организации.

После чего, все необходимые данные будут занесены в бухгалтерский учет, для того, чтобы можно было наблюдать расходы и в будущем не было никаких проблем.

Важно! На тот момент, когда организация уже приобрела билет, она не может быть уверена в том, что в результате данной операции будет произведено уменьшение ее экономической выгоды. Также нельзя определить сумму этого расхода, так, как билет может быть возвращенным, но в таких случаях все средства организации будут возвращены за минусом сборов и штрафов.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskij-uchet-otdelnyh-operacij/uchet-aviabiletov-v-buhgalterskom-uchete.html

Сервисный сбор бухгалтерские проводки

Учет авиабилетов и сервисного сбора проводки

В командировке сотрудник приобрел обратный билет за 3540 руб. Сумма НДС в билете отдельно не выделена.

После возвращения из командировки сотрудник представил в бухгалтерию авансовый отчет по командировке, к которому приложил авиабилеты к месту командировки и обратно.

Бухгалтер организации сделал в учете следующие проводки:*

Дебет 44 Кредит 71 – 3000 руб. – списана стоимость билета к месту командировки;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – 540 руб. – поставлен к вычету НДС со стоимости билета к месту командировки;*

Дебет 44 Кредит 71 – 3540 руб. – списана стоимость обратного билета.

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2.Рекомендация:Как учесть при налогообложении расходы на проезд в командировку транспортом общего пользования.

Внимание Ярославль) Васильченко Виталий Викторович — понедельник с 14:00 до 17:00.

Заместители начальника Северной железной дороги (по территориальному управлению)

(г. Вологда) Захожий Олег Васильевич — последний четверг месяца с 16:00 до 17:00.

Заместители начальника Северной железной дороги (по территориальному управлению)

(г.

Архангельск) Роднев Сергей Витальевич — понедельник с 15:00.

Заместители начальника Северной железной дороги (по территориальному управлению)

(г. Сольвычегодск) Полянин Геннадий Юрьевич — понедельник с 15:00.

Заместители начальника Северной железной дороги (по территориальному управлению)

(г.

Организация применяет общую систему налогообложения

ОСНО: НДС

Если расходы на проезд учитываются при расчете налога на прибыль, «входной» НДС по ним можно принять к вычету (п. 7 ст. 171 НК РФ).*

При наличной оплате расходов на проезд основанием для вычета являются бланки строгой отчетности (проездные билеты, квитанции за пользование постельными принадлежностями в поезде).

Сумма налога в них должна быть выделена отдельной строкой.
Проездные документы нужно зарегистрировать в книге покупок (п. 18 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

№ 1137, письмо Минфина России от 21 сентября 2012 г. № 03-07-11/393).*

Принять НДС к вычету можно только в том налоговом периоде, в котором проездные документы включены сотрудником в авансовый отчет по командировке (письмо Минфина России от 20 мая 2008 г.

Все, что бухгалтеру надо знать про учет электронных билетов на поезд и самолет

Воздушного кодекса РФ, ст. 82 Устава железнодорожного транспорта РФ, ст. 20 Устава автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта, п. 2 ст. 97 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ).В силу п. 2 ст. 786 ГК РФ, ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 08.11.

2007 N 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта» (далее — УАТ) заключение договора перевозки пассажира удостоверяется билетом. Пункт 2 ст. 2 УАТ определяет билет как перевозочный документ, удостоверяющий заключение договора перевозки пассажира.

Следовательно, договор перевозки пассажира считается заключенным в момент выдачи пассажиру билета.Согласно п. 4 ст.

Основанием служит тот факт, что НК РФ не ограничивает размер затрат на проезд работников к месту командировки и обратно.

Порядок учета расходов по приобретенным билетам По общим правилам НДС по приобретаемым самостоятельно или через агентство билетам можно принять к вычету, если билеты приняты к учету, приобретены для использования в облагаемой НДС деятельности, а также при наличии БСО с выделенной суммой НДС (п. 1 ст. 172, п. 2 ст. В нем должна быть указана только разница между суммой вознаграждения, исчисленной первоначально, и скорректированной суммой агентского вознаграждения после возврата части билетов.

Отвечает Е.В. ЛИМАНСКАЯ, эксперт журнала «Учет в производстве»

Нет, комиссионные (сервисные) сборы, уплачиваемые посреднику при приобретении билетов и не входящие в тариф на перевозку, не могут быть признаны для целей исчисления налога на прибыль в качестве расходов на командировки.

Важно

Поскольку они не указаны в подпункте 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Однако это не значит, что суммы вовсе признать нельзя.*

Рассматриваемые затраты можно признать в налоговом учете в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (подп.

3 п. 1 ст. 264 НК РФ). Как суммы комиссионных сборов за выполненные сторонними организациями работы (предоставленные услуги) по договорам поручения, комиссии, агентским и иным договорам.

В январе 2014 г. через агентство куплены три авиабилета. Сумма сервисного сбора за их оформление составила 2250 руб.

(1906,78 руб.
— сумма без НДС, 343,22 руб. — НДС). В апреле 2014 г. компания вернула 1 неиспользованный билет агентству. Вознаграждение агентства уменьшено на 750 руб. (635,59 руб.
— сумма без НДС, 114,41 руб.

— НДС). Агентство выписало корректировочный счет-фактуру. В I квартале 2014 г. доля не облагаемых НДС операций в общем объеме доходов составила 0,2, облагаемых — 0,8, во II квартале — 0,15 и 0,85 соответственно.

/ решение /

В бухгалтерском учете операции по покупке билетов и их частичному возврату оформляются следующим образом. операции Дт Кт Сумма, руб.

Как учесть электронный билет в авансовом отчете

№03-03-06/2/28296 от 06.04.2015г.

Источник: http://pravogarant23.ru/servisnyj-sbor-buhgalterskie-provodki/

Бухгалтерский учет авиабилетов проводки

Учет авиабилетов и сервисного сбора проводки

Формы билета, багажной квитанции, выписки из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок, грузовой накладной, почтовой накладной, иных документов, используемых при оказании услуг по воздушной перевозке пассажиров, багажа, груза, почты, устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области транспорта (п. 4 ст. 105 ВК РФ). В соответствии с п. 2 приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации» маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документами строгой отчетности Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (далее — Инструкция), утвержденной

Как происходит учет авиабилетов в бухгалтерском учете?

д.

Таким образом получается, что электронный билет – это полноправный билет на транспортные средства, но со своими незначительными нюансами.

Кроме всего этого, рекомендовано приложить к авансовому счету какой-либо документ расчетов (квитанции, чеки и т. д.), это делается с целью убеждения.

  1. Документ про то, что оплата самого билета была проведена;
  2. Непосредственно сам факт поездки.

Важно! Как уже было сказано, если в наличии есть все вышеперечисленные документы, то это дает предпринимателю все данные и расходы в бухгалтерский учет в том случае, если командировка сотрудника была связана с хозяйственной деятельностью организации.

Как отразить в бухгалтерском учете возврат или обмен авиабилетов?

Работнику, направленному в командировку, организация обязана компенсировать расходы на проезд ().

При этом работодатель может как выдать работнику деньги на приобретение билетов, так и самостоятельно купить ему билеты.

Стоимость приобретенных авиабилетов отражается в составе денежных документов на счете 50 «Касса», субсчет 50-3 «Денежные документы», в сумме фактических затрат на их приобретение (, утв.

https://www.youtube.com/watch?v=ahn1uSr2i4Q

приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Поэтому приобретение авиабилета отражается проводками:

  • Дт 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками – Кт 51″Расчетные счета» – перечислена оплата за билет организации-продавцу;
  • Дт 50.3 «Денежные документы» – Кт 60 – принят к учету приобретенный билет.

Порядок отражения в учете операций по выдаче работникам приобретенных билетов нормативно не закреплен. Организация самостоятельно должна определить такой порядок в локальных нормативных актах ().

Расходы на приобретение авиабилета относятся к расходам, возникающим у организации в рамках ее трудовых отношений с работниками. Такие расходы относятся к расходам по обычным видам деятельности и признаются в том отчетном периоде, к которому относятся (, , ).

Если авиабилет возвращается поставщику, в бухучете следует сделать проводки:

  • Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – Кт 50.03 «Денежные документы» – билет возвращен продавцу;
  • Дт 51″Расчетные счета» – Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – продавец перечислил стоимость возвращенного билета;
  • Дт 91.2 «Прочие расходы» – Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – учтена в составе прочих расходов разница между стоимостью сданного билета (без НДС) и полученной при возврате билета суммой.

При обмене билета на другой билет в учете делаются следующие проводки:

  • Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – Кт 50.03 «Денежные документы» – билет возвращен продавцу для последующего обмена;
  • Дт 50.3″Денежные документы» – Кт 60 – принят к учету новый билет;
  • Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – Кт 50.3″Денежные документы» – авиабилет выдан сотруднику для поездки;
  • Дт 20 (26, 44 и др.) – Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – стоимость билета учтена в расходах.

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье!

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? ,

Электронные билеты

В инструкциях нет ни слова о том, как учитывать электронные билеты.

Тем более не описано, что делать, если они приобретаются через агентство. В маршрут/квитанции для внутренних перелетов должны быть прописаны фамилия, имя, отчество гражданина, а также серия и номер его паспорта.

Однако в п. 1 ст. 2 224 05.09.13 Чтобы списать затраты на покупку электронных билетов для командировки, компании нужны следующие документы: маршрут/квитанция на бумаге и посадочный талон для авиабилета; контрольный купон для железнодорожного билета.

Учет билетов в бухгалтерском учете

Например, сотрудникам, ездящим в командировки теперь не обязательно предъявлять в бухгалтерию организации для подтверждения факта поездки бумажный билет,достаточно предоставитьраспечатку контрольного купона.Из письма Федеральной налоговой службы России от 18.08.

2009 N3206/90 следует, что авансовый отчет является первичным документом, на основании которого принимаются к учету расходы на командировку.

Утверждается при наличии письменного отчета о выполненной в командировке работе, согласованным с руководителем структурного подразделения работодателя) с приложенными к нему документами, подтверждающими произведенные расходы.

Из разъяснений Министерства Финансов России следует, что если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то удостоверяющим документом, подтверждающим расходы на приобретение данного авиабилета для целей налогообложения, являются сформированная автоматизированной

Авиационные билеты: бухгалтерский и налоговый учет продажи и штрафов при возврате

: Дебет счета 76 Кредит счета 90 «Продажи», субсчет «Выручка», 16 650 руб.; — начислен НДС с агентского вознаграждения (16 650 руб.

По договору перевозки пассажира перевозчик обязуется перевезти пассажира в пункт назначения.

Заключение договора перевозки пассажира удостоверяется билетом (п.

п. 1, 2 ст. 786 Гражданского кодекса РФ). При этом на практике случаются ситуации, в результате которых пассажиру приходится аннулировать приобретенный авиабилет.

Учет авиабилетов в бухгалтерском учете проводки

Учет авиабилетов и сервисного сбора проводки

Поэтому электронные билеты могут быть учтены в составе денежных документов.

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее — Инструкция) предусматривает, что на субсчете «Денежные документы», открытом к счету , учитываются, в том числе, и оплаченные авиабилеты.

Денежные документы учитываются на данном субсчете в сумме фактических затрат на приобретение. При этом Инструкция не ставит отражение денежных документов на субсчете «Денежные документы» в зависимость от их формы (на обычном бумажном носителе или в электронном виде).

В таком случае приобретенный электронный авиабилет может быть учтен на субсчете «Денежные документы» в сумме фактических затрат на его приобретение. В результате операции, связанные с электронными билетами, будут отражаться в учете следующим

Доход от продажи билетов через агента бухгалтерские проводки

19 «НДС, подлежащий распределению» 68-«НДС» 91,53 В книге продаж надо отразить именно эту сумму восстановленного НДС — 91,53 руб.

СТОРНОВосстановлена часть входного НДС, учтенного ранее в составе расходов(114,41 руб. х 0,2) 26 «Общехозяйственные расходы» 19 «НДС, подлежащий распределению» 22,88 Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Командировка»: 2019 г. В следующем квартале компания возвратила агентству часть билетов.

При возврате денег перевозчик удержал с нас какие-то суммы (мы получили не полную стоимость возвращенных билетов).

От агентства получили корректировочный счет-фактуру. Но в нем — только суммы, связанные с уменьшением сервисного сбора самого агентства. Правильно ли поступило агентство и как нам принять к вычету НДС с возвращенных билетов? : Если ваши работники не воспользовались билетами и их стоимость была возвращена вам, то принять к вычету НДС со стоимости таких билетов нельзя.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.