Пояснение налоговой по расхождению строки 010 по налогу на прибыль и ндс

Содержание

Письмо о разнице выручки по ндс и прибыли — Правовая помощь юриста

Пояснение налоговой по расхождению строки 010 по налогу на прибыль и ндс

Каждый бухгалтер не раз сталкивался с требованием от налоговой инспекции пояснить расхождения в показателях декларации по Налогу на прибыль («Доходы от реализации» + «Внереализационные доходы») и налоговой базой по НДС за год.

Являются ли ошибкой подобные расхождения? Как пояснить налоговой их причину? В этой статье мы постараемся дать достойный ответ на эти вопросы.

-обзор разработки Зачем сравнивать доход по прибыли и по НДС Ответ очень простой — так делает налоговая, значит так надо делать и нам — бухгалтерам =)Налоговики сравнивают декларации НДС и прибыли для того чтобы найти доходы, которые компания забыла обложить НДС.

В самом простом случае (если мы анализируем 1-й квартал отчетного периода и у нас нет сложностей в учете) для сверки нам достаточно внимательно посмотреть обе декларации и сверить строки 010 + 020 (Лист 02) в Прибыли и строку 010 (Раздел 3) в декларации по НДС.

Специалисты компании «Простые решения» имеют очень большой опыт поиска разниц НДС и прибыли при помощи экселевских таблиц и «рабочих выходных», но нам надоело искать все руками.

Мы использовали все наши знания и наработки и разработали специальный отчет, который позволяет автоматически проверить сходимости базы НДС и Прибыли и учесть часто встречающиеся расхождения.
И мы готовы поделиться нашими наработками.

Важно: помимо адекватных причин разниц между НДС и Прибылью мы часто находим учетные ошибки, искажающие налоговую базу. Наш отчет убирает все «разрешенные» расхождения и позволяет сосредоточиться на действительных ошибках.Концепция отчета сравнения показателей НДС и Налога на прибыль

  • При анализе мы сравниваем данные регламентированных отчетов.

Анализ расхождений выручки ндс и налога на прибыль в декларациях

Внимание

И это сделать достаточно просто.Сложности начинаются, если нам нужно сравнить показатели за 9 месяцев или за год. Прибыль посчитать легко — она указывается в декларациях нарастающим итогом.

А вот с НДС уже проблема — отчетность квартальная, значит надо брать все декларации с начала года и суммировать их показатели.А теперь добавим еще некоторую правду жизни:

  • возвраты поставщикам (увеличивают базу НДС, а прибыли — нет)
  • возвраты покупателей (уменьшают доход в прибыли, а в НДС — нет)
  • необлагаемые НДС доходы
  • разные периоды признания доходов при экспортных реализациях

Все это приводит к тому, что разобраться в расхождениях НДС и прибыли — становится очень не простой задачей, требующей глубокого погружения в учет, составления дополнительных таблиц и дополнительных проверок.

Расхождение ндс и налога на прибыль: как пояснить

Но вот облагаемого дохода для целей расчета налога на прибыль в данном случае нет, поэтому между налоговыми базами по НДС и налогу на прибыль возникает объяснимая разница, по которой необходимо предоставить пояснения в ФНС.

Конечно, бывает еще множество более редких ситуаций, которые приводят к несоответствию доходов от реализации по налогу на прибыль и выручки по налогу на добавленную стоимость.

Например, целевые поступления, использованные не по назначению, признаются доходом в налоговом учете, а вот НДС не облагаются.

Но рассмотреть все многообразие вариантов в рамках одной статьи не представляется возможными, поэтому я рассказала вам лишь о самых популярных из них.

Важно

Год бесплатной поддержки (если обновится конфигурация или изменится форма, то мы все поправим) Год дополнительной поддержки стоит — 500 руб. Прочая информация: Отчет тестировалась на версиях: 1С: Бухгалтерия предприятия 3.0.53 и выше Код отчета полностью открыт Возможна платная доработка, стоимость часа оговаривается отдельно.

При необходимости мы можем оказать платные консультации по выявлению разниц между налогом на прибыль и НДС. В случае необходимости учета индивидуальных нюансов и доработки для работы в измененных конфигурациях работа оплачивается по часам.

→ Первичные документы (образцы заполнения) → Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС При проведении камеральной проверки налоговики нередко сравнивают сведения из разных деклараций налогоплательщика между собой.

В том числе сопоставляют данные о выручке, допустим, по итогам года из декларации по налогу на прибыль и деклараций по НДС (показатели из поквартальных НДС-деклараций суммируются).


И если значения не совпадают, проверяющие, как правило, требуют у организации представить пояснения или внести изменения в сданную отчетность (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Однако расхождения в суммах далеко не всегда свидетельствуют об ошибке в декларации, а значит, не требуют внесения в нее исправлений.
Вот об этом и нужно будет рассказать налоговикам.

Письмо о разнице выручки по ндс и прибыли

Москвыот ООО «Роза», ИНН 7721025156,КПП 772101001,ОГРН 1107712345674Тел. (495) 111-22-33Контактное лицо:гл. бухгалтер Цинния Л.В. Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС В ответ на требование от 05.08.2011 N 2357 о представлении пояснений сообщаем следующее.Расхождения между показателями в декларациях по налогу на прибыль за полугодие 2011 г.

и по НДС за I и II кварталы 2011 г. объясняются различным порядком налогообложения некоторых операций по реализации товаров (работ, услуг) для целей расчета налога на прибыль и НДС.В частности, во II квартале 2011 г. наша организация безвозмездно передавала товары. На основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ стоимость безвозмездно переданных товаров признается объектом налогообложения по НДС.

Письмо в налоговую о разнице выручки по ндс и прибыли

На офисный мусор тоже нужен паспорт отходов Компании, в ходе деятельности которых образуются отходы I-IV класса опасности (например, мусор от офисных и бытовых помещений организаций несортированный), обязаны составлять паспорт отходов, а также устанавливать нормативы образования отходов и лимиты на их размещение. < … Несвоевременное перечисление удержанного агентом НДФЛ не всегда приводит к штрафу В случае, когда налоговый агент не перечислил вовремя удержанный НДФЛ, но сам обнаружил свою ошибку и уплатил недостающую сумму налога вместе с соответствующей суммой пеней, штрафовать его не должны.
< …

Кстати, эту реализацию можно увидеть в декларации по НДС в разд. 7 по строке 010 графы 2 с кодами 1010811 и (или) 1010812 (Пункт 44.3 Порядка заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость, утв.

Приказом Минфина России от 15.10.

2009 N 104н (далее — Порядок); Приложение N 1 к Порядку);- получение процентов по выданным займам или даже процентов, начисляемых на остаток денег на банковском счете (Пункт 6 ст.

Источник: http://dipna5.ru/pismo-o-raznitse-vyruchki-po-nds-i-pribyli/

Возврат брака от покупателя несовпадение декларация ндс и прибыли пояснение в ифнс

Пояснение налоговой по расхождению строки 010 по налогу на прибыль и ндс

При продаже товара право собственности переходит от продавца к покупателю. А при возврате товара это право переходит второй раз — от бывшего покупателя к продавцу.

Поэтому вы не должны уменьшать выручку от реализации товаров (базу по НДС) в периоде их продажи. Примечание Когда покупатель вообще отказался принять товар (полностью или частично), реализацию товара нельзя назвать состоявшейся даже для целей НДС.

Надо скорректировать выручку от реализации — внести исправления в книгу продаж (составить дополнительный лист). Также нужно внести исправления в оба экземпляра первоначально выставленного счета-фактуры.

После того как вы примете возвращенный товар к бухгалтерскому учету (на счете 41 «Товары» либо на счете 43 «Готовая продукция»), вы можете заявить по нему вычет НДС. Вот что для этого нужно: (если) ваш несостоявшийся покупатель — плательщик НДС, то получить от него счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок.

Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли

Составление пояснения в налоговую о расхождениях в декларации осуществляется в произвольной форме. Главное условие – это предоставление четкого ответа на задаваемый вопрос, история происхождения неточностей в декларации. На практике используется два варианта уточнения:

    Выявленная погрешность находит свое отображение в пояснительной записке, но обязательно со ссылкой на корректные данные; Наличие ошибки опровергается, предоставляются объяснения и соответствующие данные, которые подтверждают внесение этих сведений в декларацию. Примером данной ситуации может быть расхождения в сверке между предприятием и контрагентами.

Часто задаваемый вопрос: расхождения по НДС, связанное с обнаружением ошибки при начислении НДС между данными фирмы и поставщиком.

Возникновение данных расхождений может быть связано с целым рядом причин: В декларации поставщика отсутствует информация об отгрузке товара;

Отчетность по НДС: какие расхождения в декларации могут вызвать вопросы

Для данных книги покупок все наоборот: если сумма вычета в разделах 3–6 будет превышать итоговый вычет по разделу 8 более чем на 10 рублей, то декларация также попадет в поле зрения программы.

Таким образом, «занижение» налога, равно как и «завышение» вычета более, чем на 10 рублей, повлечет автоматическое отправление налогоплательщику требования о пояснениях, пусть даже это расхождение возникло из-за округления (отбрасывания) копеек.

Проводя перекрестную сверку деклараций, налоговая служба выдвигает достаточно жесткие требования к разделам 8 и 9.

Тут у контрагентов должно быть полное соответствие — данные счетов-фактур, которые продавец указал в разделе 9, должны быть идентичными тем, которые содержатся в разделе 8 покупателя.

Тем не менее некоторые расхождения не повлекут автоматического выставления требований о пояснениях. В плане несоответствия сумм тут действует тот же принцип, что и при внутренних расхождениях — занижение налога (завышение вычета) в обязательном порядке вызовет вопросы ФНС, даже если оно составляет 1 рубль.

Какие пояснения успокоят налоговиков, если они отыскали расхождения в декларациях по НДС и прибыли

Для этого они сравнивают данные строк и .

Да, контролеры могут запросить такие пояснения.

Налоговый кодекс РФ это допускает. В какой срок нужно представить налоговикам пояснения относительно противоречий в отчетности?

Передать контролерам запрошенные ими пояснения надо в течение пяти рабочих дней.

Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС

При проведении камеральной проверки налоговики нередко сравнивают сведения из разных деклараций налогоплательщика между собой.

В том числе сопоставляют данные о выручке, допустим, по итогам года из декларации по налогу на прибыль и деклараций по НДС (показатели из поквартальных НДС-деклараций суммируются).

И если значения не совпадают, проверяющие, как правило, требуют у организации представить пояснения или внести изменения в сданную отчетность ().

Однако расхождения в суммах далеко не всегда свидетельствуют об ошибке в декларации, а значит, не требуют внесения в нее исправлений.

Вот об этом и нужно будет рассказать налоговикам. Если ошибки в сданных сведениях нет, то почему же возникают расхождения? Обычно из-за разных правил учета по разным налогам.

В идеале в отчетности налогоплательщика должно выполняться равенство:

Однако на практике соблюдается оно крайне редко. Ведь если организация в течение года, к примеру, получала дивиденды, то для целей налогообложения прибыли их нужно было учесть (), а в базу по НДС включать не надо. Аналогичным образом учитываются:

  • доходы в виде курсовых и суммовых разниц ();
  • излишки, выявленные в ходе инвентаризации ();
  • списание кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности () и т.д.

Вместе с тем, к примеру, безвозмездная передача товаров (работ, услуг) подлежит обложению НДС, но не образует дохода для целей налогообложения прибыли (, ).

Иными словами, расхождения в показателях выручки в соответствии с декларациями по налогу на прибыль и НДС могут быть вполне объяснимы требованиями учета.

Пояснение налоговой по расхождению строки 010 по налогу на прибыль и ндс

Это делает принципал, то есть непосредственный поставщик.

Важно И возникновение ошибок в декларации напрямую зависит от действий контрагента.

Возможно, что поставщик не предоставил в налоговую данные журнал учёта или предоставил данные не корректно. В этом случае инспектор задаёт вопрос относительно начисленного налога у контрагента и вычета у вас.

Вашей организации необходимо к пояснению о расхождении предоставлять документ, подтверждающий, что с вашей стороны ошибок нет. Этим документом может являться как письмо от контрагента, так и комиссионный договор.

< … сдача сзв-м на директора-учредителя: пфр определился пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму сзв-м в отношении руководителя-единственного>

так вот, на таких лиц нужно сдавать и сзв-м, и сзв-стаж!>< … при оплате «детских» больничных придется быть внимательнее листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по>

но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним!>< … кстати, эту реализацию можно увидеть в декларации по ндс в разд. [stextbox id="info" ]7 по строке 010 графы 2 с кодами 1010811 и (или) 1010812 (пункт 44.3 порядка заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость, утв.

приказом минфина россии от 15.10.2009 n 104н (далее — порядок); приложение n 1 к порядку);- получение процентов по выданным займам или даже процентов, начисляемых на остаток денег на банковском счете (пункт 6 ст. [/stextbox] 250 нк рф).

ведь последние ежемесячно начисляются практически всем организациям при наличии на счете определенной суммы>

в декларацию по налогу на прибыль эта сумма попадает, а в декларацию по ндс — нет.во-вторых, может быть и наоборот — некоторые операции являются облагаемыми ндс, но не создают «прибыльных» доходов.

к примеру, безвозмездная передача товаров (работ, услуг) (подпункт 1 п. 1 ст. 146, п. 2>

Объясняем налоговой инспекции причины несовпадения сумм доходов в декларациях по налогу на прибыль и НДС

Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н (далее — Порядок); Приложение N 1 к Порядку); — получение процентов по выданным займам или даже процентов, начисляемых на остаток денег на банковском счете (Пункт 6 ст.

250 НК РФ). Ведь последние ежемесячно начисляются практически всем организациям при наличии на счете определенной суммы денег. В декларацию по налогу на прибыль эта сумма попадает, а в декларацию по НДС — нет.

Во-вторых, может быть и наоборот — некоторые операции являются облагаемыми НДС, но не создают «прибыльных» доходов.

К примеру, безвозмездная передача товаров (работ, услуг) (Подпункт 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ) или передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд (Подпункт 2 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 159 НК РФ).

В указанных случаях не требуется отражать доход для целей налогообложения прибыли, ведь передача права собственности на товары (работ, услуги)

Камералка: даем пояснения по НДС-декларации

ст. (110 гр. 5 – 190 гр. 3)В разделе 3 НДС-декларации показатель графы 3 строки 200

«Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3»

должен быть равен разности показателя графы 5 строки 110 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога.

» и показателя графы 3 строки 190 «Общая сумма налога, подлежащая вычету» 80000,00 руб. 90000,00 руб.

В представленной декларации разница показателей раздела 3 по строке 110 (графа 5) и строке 190 (графа 3) равна 90 000 руб., что больше показателя 80 000 руб., отраженного в строке 200 (графа 3).

А этого быть не должно Если инспекторы обнаружили, что какие-то операции вообще не отражены в вашей декларации и с них не был исчислен НДС, вы можете получить такое приложение к требованию.

Источник: http://ukpravoedelo.ru/vozvrat-braka-ot-pokupatelja-nesovpadenie-deklaracija-nds-i-pribyli-pojasnenie-v-ifns-74558/

Пояснение расхождения в декларации по прибыли и ндс для налоговой. Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по ндс и прибыли. Ваша инспекция хоть раз требовала пояснить противоречия или расхождения в отчетности

Пояснение налоговой по расхождению строки 010 по налогу на прибыль и ндс

29.11.2016 09:18 9603

Требования о предоставлении пояснений от налоговых органов всегда приходят в самый неподходящий момент.

А иногда ситуация осложняется еще и тем, что вы не понимаете, в чем именно заключается ошибка, как правильно её исправить, и будет ли достаточно просто пояснений или нужно предоставлять уточняющие отчеты? В этой статье я хочу поговорить с вами об одной из самых популярных причин для направления требования: несоответствие доходов от реализации по налогу на прибыль и выручки по НДС.

93% людей нашли этот ответ полезным. Подоходный налог основан на заработанной заработной плате и доходе, тогда как налог на прирост капитала измеряется по разнице между тем, что вы купили для инвестиций за то, что вы его продали.

Ставки подоходного налога могут составлять от 15% до 6%. Ставки прироста капитала могут варьироваться от 0 для домохозяйств с более низким доходом до 20%.

Налог на прирост капитала, очевидно, будет предпочтительным налогом для более высоких работников, поскольку он облагается налогом по гораздо более низкой ставке, чем доход.

В чем именно заключается в данном случае ошибка (а возможно, и не ошибка, но об этом чуть позже) и как её увидеть своими глазами? Открываем декларации по НДС и налогу на прибыль за периоды, указанные в требовании.

Необходимо помнить, что декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом с начала года, а вот по НДС налоговым периодом является квартал.

Поэтому, если вопросы у ФНС возникли, например, по итогам отчетной кампании за 9 месяцев, то для проверки нужно будет открыть декларацию по налогу на прибыль за этот период и три отчета по НДС: за первый, второй и третий кварталы.
В отчете по налогу на прибыль обращаем внимание на строку 010 Листа 02 «Доходы от реализации».

Чтобы обеспечить эту более низкую ставку и сэкономить до 20%, большинство из них удерживает инвестиции более одного года. 91% людей нашли этот ответ полезным. 87% людей нашли этот ответ полезным. Налог на прирост капитала является особой формой подоходного налога.

Самое главное понять, что при определенных обстоятельствах реализованная прибыль от прироста капитала существенно ниже налоговой ставки, чем обычный доход.

Максимальная ставка федерального налога на обыкновенный доход составляет 6% по сравнению с только 20% от долгосрочного реализованного прироста капитала.

Значение данной строки сверяем с суммой строк 010 Раздела 3 (графа «Налоговая база в рублях») деклараций по НДС за указанный период (в нашем случае за три квартала).

Если ваша организация осуществляет реализацию на экспорт, то необходимо также прибавить налоговую базу, отраженную в Разделе 4 отчета по НДС.

Еще учитываем операции, не подлежащие налогообложению и включенные в Раздел 7.

Если, собрав налоговую базу по всем разделам деклараций по НДС за требуемый период, вы не получаете сумму, отраженную в декларации по налогу на прибыль, то начинаем разбираться с причинами такого явления.

Обыкновенный доход включает заработную плату с работы, а также прибыль от бизнеса. Прибыль от активов, удерживаемых более года, — «долгосрочный» прирост капитала.

Краткосрочные доходы от прироста капитала облагаются налогом по тем же самым высоким ставкам, что и обычный доход, тогда как долгосрочные выгоды получают предпочтительную более низкую ставку, о которой говорилось выше.

Следовательно, у инвесторов есть большой стимул удерживать ценные активы как минимум на год плюс один день.

Чтобы усложнить ситуацию, большинство дивидендов от акций облагается налогом по тем же самым низким ставкам, что и реализованная долгосрочная прибыль от прироста капитала. Рассмотрим это широкое объяснение кисти.

Как всегда, проконсультируйтесь с налоговым консультантом по вопросам налогообложения. Самая большая воспринимаемая налоговая проблема для большинства предпринимателей — это подоходный налог.

Они правы, но только если они также сразу придумают проблему № 2: налог с оборота. Впоследствии многие компании не справляются с этим.

Причин может быть несколько:

1) В одну из деклараций действительно закралась ошибка.
Например, часто бывает такая ситуация, когда уже после отправки отчета по НДС начинаются корректировки данных для подготовки отчета по налогу на прибыль. Документы перепроводятся, вносятся исправления, после этого суммы в декларации по НДС также могут измениться, а отчет уже был отправлен с прежними данными.

Для того, чтобы проверить текущую ситуация по регистрам учета НДС, можно создать новую налоговую декларацию за интересующий квартал и попробовать её перезаполнить, а затем сравнить данные с исходным отчетом (ни в коем случае не пытайтесь перезаполнять исходный отчет!). Если суммы изменились, проверяем их корректность и сверяем новые суммы с декларацией по налогу на прибыль.

Ошибки при этом могут быть самыми различными, подробно о проверке деклараций по данным учета в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 мы рассказывали в видеокурсах «НДС: от понятия до декларации» и «Налоговый учет и расчет налога на прибыль» .

В том случае, если были переданы ошибочные сведения, скорее всего, потребуется сформировать уточненную декларацию, особенно, если корректировка должна быть произведена в сторону увеличения налога.

До этого мы хотим сохранить вас и очистить темноту от этого налога. Недавно новый клиент говорил с возмущением. Он все равно не получал бы никакой прибыли — и все же он должен был платить налоги все время! Это не может быть правильно, в газете постоянно говорится, что «великие» с потерями вообще не платят больше налогов! Как эксперт вы смущены и задаетесь вопросом, что происходит.

Рука на сердце: Знаете ли вы?

Но решение довольно простое. Клиент никогда не объяснял разницу между НДС и подоходным налогом. И, таким образом, логически, не понял, что две совершенно разные пары обуви.

Пожалуйста, не говорите поспешно: если вы этого не понимаете, вы должны оставить свои пальцы свободными.

Из налога с продаж только торговцы слышат о своем профессиональном обучении, но откуда это должен знать оптик, веб-дизайнер, сантехник?

2) Был исчислен НДС с прочих доходов.
Если ваша организация в налоговом периоде получала внереализационные доходы, облагаемые НДС, то о данном факте нужно будет написать в ответе на требование.

Данный вид доходов отражается в строке 020 Листа 02 декларации по налогу на прибыль, но не все доходы, отраженные по данной строке, облагаются НДС, поэтому для ФНС такая ситуация не является прозрачной, необходимо предоставить пояснения.

Например, ваша организация выставила штрафные санкции покупателю, исчислила с суммы штрафа НДС и отразила данные суммы на счете 91, т.е. в составе внереализационных доходов.

И можете ли вы быть уверены в том, что с вашей частной коллекцией и налогообложением автомобилей в соответствии с правилом 1%, продажи на основе НДС — все в порядке? Конечно, не рассчитывайте на несостоятельность вашей компании.

Внезапно ваши самые крупные должники терпят неудачу. И вы даже не освобождаетесь от этого, если у вас все еще есть частная несостоятельность, чтобы иметь возможность начать все сначала после шести лет.

В соответствии с действующей правовой ситуацией налог на налог с продаж выходит за рамки закона о несостоятельности.

Ошибки в данном случае нет, уточненную декларацию составлять не нужно, достаточно дать пояснения в ответ на требование.

3) Организация получала в налоговом периоде доход от курсовых разниц.


В том случае, если по итогу налогового периода организация получила доход от курсовых разниц, также придется предоставить пояснения налоговому органу.

Дело в том, что курсовые разницы включаются в доход для целей исчисления налога на прибыль, но не являются объектом обложения НДС, поэтому между показателями деклараций возникает вполне обоснованная разница.

Разве это не причина для пристального внимания в тот же день? Подоходный налог и торговый налог. Также не возникает вопроса о таком активе, как налог на наследство. Налог — это просто оборот, который предпринимает предприниматель — вы — осуществляете. Каждый раз, когда налоговая ставка — и в прямом смысле слова «без учета потерь».

Вычет предназначен для освобождения предпринимателя

Тем не менее, предприниматель не должен облагаться налогом на добавленную стоимость, а только конечным пользователем. Сегодня, будучи предпринимателем, вы должны вычесть входной НДС — весь входной налог на то, что вы покупаете, чтобы иметь возможность совершать продажи, вы можете вычесть из своего НДС, который будет вычитаться из ваших счетов-фактур.

Также по теме:

  • Корректирующая декларация по НДС в сторону уменьшения налога – что следует учесть?
  • Могут ли быть нулевыми прямые расходы в декларации по налогу на прибыль?
  • Соответствие строк 070 и 170 раздела 3 декларации по НДС – почему приходят требования от ФНС и как найти ошибку?
  • Реализация с НДС для организации на УСН в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8
  • Сторно ошибочного документа поступления и уточненная декларация по НДС в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Источник: https://belprim.ru/vat/explanation-of-the-difference-in-the-declaration-of-profit-and-vat-for-the-tax-explanations-in-the-tax-on-discrepancies-in-declarations-on-vat-and-profits/

Пояснение налоговой по расхождению строки 010 по налогу на прибыль и ндс

Пояснение налоговой по расхождению строки 010 по налогу на прибыль и ндс

Обращаем внимание, что серым цветом выделяются показатели, которые получаются расчетным путем (в декларациях вы данные цифры не найдете). 3-й квартал В 3-м квартале мы видим разницу в 33 700 рублей.

Если проанализировать все данные, то можно найти причину возникновения разницы — наличие внереализационного дохода, не облагаемого НДС. В отчете сверки НДС и Прибыли есть специальная настройка, позволяющая указать перечень внереализационных расходов, которые не должны облагаться НДС и которые необходимо включить в «разрешенные» разницы.

По умолчанию этот перечень заполнен однозначно «разрешенными» разницами. Пользователь может самостоятельно дополнить перечень.

Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по ндс и прибыли

В том числе сопоставляют данные о выручке, допустим, по итогам года из декларации по налогу на прибыль и деклараций по НДС (показатели из поквартальных НДС-деклараций суммируются). И если значения не совпадают, проверяющие, как правило, требуют у организации представить пояснения или внести изменения в сданную отчетность (п.

3 ст. 88
В идеале в отчетности налогоплательщика должно выполняться равенство: Однако на практике соблюдается оно крайне редко.

Какие пояснения успокоят налоговиков, если они отыскали расхождения в декларациях по НДС и прибыли

Пояснение налоговой по расхождению строки 010 по налогу на прибыль и ндс

Чем поможет эта статья: Вы можете воспользоваться образцом письма в инспекцию, чтобы пояснить расхождения между вычетами НДС с предоплаты и восстановленным налогом. А также в других ситуациях, когда контролеры выявляют противоречия в отчетности. От чего убережет: Если не отвечать налоговикам на их сообщения, они могут включить вашу компанию в план выездных проверок.

Если ваша компания на упрощенке Компании на упрощенке отчитываются только по итогам года.

Проверяя налоговую отчетность компаний, инспекторы обычно отслеживают, насколько ее показатели соотносятся между собой. И если выявляют расхождения, требуют пояснить, в чем причина, или внести исправления в декларацию. Право на это ревизорам дает пункт 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ.

Игнорировать письма инспекции с подобными просьбами не советуем. Во-первых, не исключено, что налоговики действительно нашли какую-то ошибку в декларации. Во-вторых, контролеры могут включить в план выездных проверок компанию, которая не откликается на их требования. Это предусмотрено в пункте 9 приложения № 2 к приказу ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@.

В этой статье мы рассмотрим на примерах, что отвечать на типичные запросы налоговиков, если они сообщили вам о несоответствиях в отчетности и просят объяснений.

 

Источник: опрос на сайте www.glavbukh.ru

Вычеты НДС с выданных авансов превышают восстановленный налог

Начнем с декларации по НДС. В строке 150 раздела 3 этой отчетности покупатели отражают вычеты налога с предоплаты, перечисленной поставщикам. Однако, как вы помните, получив потом товары (работы, услуги) от контрагента, данные вычеты необходимо восстанавливать. В декларации эти суммы показывают по строке 110 раздела 3.

Осторожно! Контролеры обычно проверяют, восстановила ли компания налог, ранее принятый к вычету с предоплаты.

Налоговики обычно контролируют, полностью ли компания восстановила вычеты с предоплаты. Для этого они сравнивают данные строк 150 и 110.

Обнаружив, что показатель строки 110 (то есть сумма восстановленного налога) меньше, ревизоры наверняка сообщат об этом компании.

И потребуют либо исправить отчетность, либо пояснить причину расхождения с данными строки 150. Как реагировать на подобный запрос?

Могут ли налоговики требовать от компании пояснить расхождения между декларацией по налогу на прибыль и бухгалтерской отчетностью?

Да, контролеры могут запросить такие пояснения. Налоговый кодекс РФ это допускает.

В какой срок нужно представить налоговикам пояснения относительно противоречий в отчетности?

Передать контролерам запрошенные ими пояснения надо в течение пяти рабочих дней. Это указано в пункте 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ.

Вправе ли ревизоры запросить у компании какие-либо документы, если обнаружат расхождения в отчетности?

Нет. Налоговики только вправе потребовать от компании представить пояснения или внести исправления в декларацию.

Налоговики хотят, чтобы мы расшифровали структуру внереализационных расходов. Правомерно ли это?

Да, если они действительно выявили ошибки или противоречия (письмо Минфина России от 25 июля 2012 г. № 03-02-08/65).

Прежде всего советуем все-таки проверить, со всех ли авансов, которые поставщик в этом квартале закрыл отгрузкой, вы восстановили налог. Если нет и про какую-то сумму вы забыли, тогда составьте сейчас уточненную декларацию и сдайте ее инспекторам. Перед этим доплатите налог и пени.

Но допустим, что в отчетности вы указали все верно. А данные строк 150 и 110 вовсе не обязательно должны быть равны между собой. Скажем, компания в III квартале перечислила продавцу аванс.

А товары он поставит только в следующем налоговом периоде. В данном случае размер вычета НДС с этой предоплаты и приведет к разнице между показателями. Это и нужно объяснить налоговикам.

Пример письма с пояснениями приведен ниже.

Добавим, что вы можете приложить к письму подтверждающие документы. Например, книгу покупок или книгу продаж за соответствующий период. А передать пояснения лучше непосредственно в инспекцию лично. Ведь если отправить их по почте, они могут поступить к налоговикам с задержкой, а то и вовсе затеряться.

И кстати. Можно вообще не принимать налог с предоплаты к вычету. Поскольку это право покупателя, а не обязанность. C этим согласны и чиновники. Пример тому — письмо Минфина России от 9 апреля 2009 г. № 03-07-11/103. Тогда эти суммы не придется восстанавливать в том квартале, когда компания получает товары от поставщика. И это не станет причиной для расхождений в отчетности.

Доходы в прибыльной отчетности расходятся с выручкой в декларации по НДС

На практике налоговики не ограничиваются сравнением показателей внутри одной декларации. Они также сопоставляют данные, приведенные компанией в отчетности по НДС и налогу на прибыль. Цель та же — выявить занижение того или другого налога.

Так, контролеры сверяют обороты по реализации. При этом они берут обычно следующие данные:

по НДС — из графы 3 по строке 010 раздела 3 деклараций (чтобы данные были сопоставимы с отчетностью по налогу на прибыль, эти показатели проверяющие суммируют за все периоды с начала года); по налогу на прибыль — выручку от реализации из строки 010 приложения 1 к листу 02 плюс внереализационные доходы (строка 100 этого же приложения).

Однако и здесь равенство должно соблюдаться далеко не всегда. Прежде всего есть операции, которые облагаются НДС, но дохода для целей налога на прибыль по ним не возникает. Типичный пример — ваша компания передала другой организации товары безвозмездно.

На стоимость такой продукции вы должны начислить НДС. Это следует из пункта 2 статьи 154 Налогового кодекса РФ. А вот учитывать доход при расчете налога на прибыль в данном случае вы не будете.

То же самое относится и к передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд внутри компании.

Обучающий курс по теме О расчете НДС — в Высшей Школе Главбуха на сайте school.glavbukh.ru.

Возможна и обратная ситуация. Вы отразили какой-либо доход в налоговом учете. В то же время НДС с него на законных основаниях не исчисляли. Такое бывает, к примеру, если организация получает от партнера проценты по договору займа. Или если вы выявили излишки товарно-материальных ценностей при инвентаризации.

Как видите, различия между размером выручки для целей НДС и доходами, отраженными в налоговом учете компании, в большинстве случаев имеют объективный характер. Пример того, как объяснить это налоговикам, вы можете посмотреть ниже.

Доля вычетов НДС значительно выросла по сравнению с предыдущими кварталами

Рассмотрим еще одну ситуацию, в которой ревизоры часто находят повод запросить пояснения. Допустим, размер вычетов налога существенно увеличился по сравнению с предыдущим кварталом. А возможно, при этом доля вычетов у компании еще и превысила допустимый региональный уровень, рассчитанный контролерами.

Здесь, чтобы снять вопросы налоговиков, можно кратко пояснить им, почему размер вычетов налога стал больше. Чаще всего это бывает связано с тем, что компания в текущем квартале понесла крупные расходы. Скажем, закупила товары впрок по выгодным ценам. Или оплатила работы подрядчиков по ремонту помещений. Пример письма в инспекцию на этот случай приведен выше.

Вопрос-тест по темам номера

Следующий вопрос в статье «Частые ошибки, искоренив которые вы сделаете бухгалтерский баланс идеальным».

1 Налоговики вправе запросить у компании пояснения, если обнаружат расхождения между какими-либо показателями отчетности.

2 Требование налоговиков не стоит игнорировать, а лучше дать им краткий обоснованный ответ в письменной форме и приложить к нему подтверждающие документы.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/41871-qqgb-16-m3-kakie-poyasneniya-uspokoyat-nalogovikov-esli-oni-otyskali-rashojdeniya-v-deklaratsiyah-po

Расхождение НДС и налога на прибыль: как пояснить

Однако стоит все же ответить на такой запрос инспекции.

Грамотный отказ в представлении пояснений убережет компанию от получения акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (ст. 101.4 НК РФ), а также от необходимости дальнейшего оспаривания этого акта.

Практически каждая компания получала в рамках камеральной проверки по НДС. Зачастую фискалы просят объяснить причины расхождений показателей, из которых складывается выручка в годовой декларации по налогу на прибыль, с размером налоговых баз, отраженных в декларациях по НДС за все четыре квартала отчетного года.

Бухгалтерские и юридические услуги

Налогговую в данном случае нет, уточненную прибыль из-за корректировки составлять не нужно, достаточно дать пояснения в ответ на требование.

И каждый год пишу одно и тоже объяснение в налоговую. В этом году я налоговой так и отвечу, что нельзя дать пояснения эти два показателя.

Причин может быть несколько: У меня никогда не совпадает выручка по этим декларациям и она в принципе не может согласно НК совпасть.

письмо из налоговой, в котором говориться, что при анализн оборотов по реализации ндс и оборотов по реализации по налогу на прибыль установлены расхождения в анализируемых периодах.

Для того, чтобы проверить текущую ситуация по регистрам учета НДС, можно создать корректаровки налоговую декларацию за интересующий квартал и попробовать её перезаполнить, а затем сравнить данные с исходным отчетом ни в коем случае не пытайтесь перезаполнять исходный отчет!

Дело в том, что курсовые разницы включаются в доход для целей исчисления налога на прибыль, но не являются объектом обложения НДС, поэтому между показателями деклараций возникает вполне обоснованная разница.

Расхождения в декларации по прибыли и НДС

Способы передачи пояснительной записки:

  1. по почте.
  2. в канцелярию налогового органа;
  3. лично инспектору в руки;

В первых двух случаях необходимо проследить, чтобы на документе была проставлена отметка о приеме с указанием текущей даты.

Руководителю ИФНС № 45 г. Москвы От ООО «Рассвет» (ИНН 7704512345, КПП 770450010) Тел. (495)1112233 ПОЯСНЕНИЯ В связи с поступлением в адрес компании требования ИФНС № 554 от 05.02.2019 г.

об обосновании расхождений между декларациями по НДС и декларацией по налогу на прибыль за 2019 год, поясняем следующее: Расхождения возникли по причине несоответствия в подходах к налогообложению операций по безвозмездной передаче готовых изделий в рамках налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.

Образец пояснений разница деклараций ндс и прибыли

В данном случае она означает наличие учетной ошибки в декларации по НДС или Прибыли.

Для выявления ошибки необходимо провести дополнительный анализ данных (за рамками данного отчета). Что такое внереализационные доходы? К таким доходам относятся:

  1. Штрафы, пени, полученные в результате нарушения договоров, возмещение ущерба.
  2. Участие в долях других предприятий.
  3. Операции с валютными бумагами.
  4. Прибыль, полученная в результате сдачи недвижимости в аренду, субаренду.

Откуда расхождения?

В теории, должно соблюдаться следующее правило: Строка 010 «Доходы от реализации» + Строка 100 «Внереализационные доходы» из декларации НДС = Строке 010 декларации за все периоды по налогу на прибыль.

Чаще всего эти показатели не равны, и всегда найдётся действие, которое приведёт к образованию дохода, включаемого в налог на прибыль, но не облагаемого НДС.

Источник: http://rusfinancegroup.ru/vozvrat-braka-ot-pokupatelja-nesovpadenie-deklaracija-nds-i-pribyli-pojasnenie-v-ifns-79771/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.