Положение об отделе внутреннего аудита пример

Содержание

Положение об отделе внутреннего аудита пример

Положение об отделе внутреннего аудита пример

Если независимость или объективность сотрудников отдела внутреннего аудита фактически подверглись или могут подвергнуться отрицательному влиянию, информация об этом доводится до руководства «ООО «ХХХ»» и ООО «ХХХ», а также Комитета по аудиту «ООО «ХХХ»». Метод раскрытия информации зависит от характера отрицательного воздействия. 2.3 Функциональное подчинение означает согласование Комитетом по аудиту «ООО «ХХХ»» годовых планов работ ОВА и изменений к ним, а также получение отчетов о выполнении планов и аудиторских заданий, привлечение сотрудников ОВА по согласованию с руководством ООО «ХХХ» для выполнения работ по заданиям Комитета по аудиту «ООО «ХХХ»» и руководства «ООО «ХХХ»». 2.4 Комитет по аудиту «ООО «ХХХ»» согласовывает решение о поощрении (наказании) начальника ОВА.

Примерное положение об отделе внутреннего аудита

Стратегические цели ОВА на год устанавливаются начальником ОВА, согласовываются с ЗГДВК и утверждаются Генеральным Директором ООО «ХХХ». 7.

3 ОВА планирует свою работу с учетом пунктов стратегического плана ООО «ХХХ» и планов Управления аудита «ООО «ХХХ»», касающихся деятельности ОВА. 8 Отчетность по работе Подразделения 8.1 Отчетность ОВА ведется в соответствии с «Положением об отчетах в ООО «ХХХ» (П-250 от 08.09.00). 8.

2 По итогам исполнения Стратегического плана за год Начальник ОВА представляет ЗГДВК и Генеральному Директору ООО «ХХХ» Годовой отчет о деятельности ОВА и достижении стратегических целей. 8.

3 ОВА подготавливает ежеквартальные отчеты перед Советом директоров о состоянии системы внутреннего контроля Компании. 8.4 По результатам выполнения оперативного (ежемесячного) плана работы ОВА начальник ОВА предоставляет отчет ЗГДВК.

Положение об отделе внутреннего аудита

Руководство отделом осуществляет начальник отдела, который подчиняется административно — Заместителю генерального директора по внутреннему контролю и функционально – Председателю Комитета по аудиту «ООО «ХХХ»». 3.

3 Прямыми начальниками для сотрудников ОВА являются: Генеральный директор ООО «ХХХ», Заместитель генерального директора по внутреннему контролю ООО «ХХХ» и Председатель Комитета по аудиту «ООО «ХХХ»». 3.4.

Организационно-штатная структура ОВА: начальник ОВА, старший аудитор и аудиторы. 4 Цель и задачи 4.1 Оценка эффективности системы управления рисками сегмента дистрибуции и выработка рекомендаций по ее совершенствованию. 4.

2 Контроль полноты и достоверности финансовой и управленческой информации. 4.3 Содействие в обеспечении соблюдения сотрудниками требований и правил, установленных законодательством РФ и ВНД.

Особенности организации отдела внутреннего аудита

Содействие в обеспечении сохранности активов ООО «ХХХ». 4.5 Содействие в выполнении планов и достижении поставленных целей как ООО «ХХХ» в целом, так и отдельных подразделений, путем анализа эффективности бизнес-процессов компании и выработки рекомендаций. 4.

6 Содействие в обеспечении эффективного и экономичного использования ресурсов ООО «ХХХ». 4.7 Оценка существующей системы внутреннего контроля ООО «ХХХ», выработка рекомендаций по ее совершенствованию. 5 Функции ОВА осуществляет следующие функции: 5.

1 Своевременное и качественное осуществление внутренних аудитов, анализов и прочих работ по предоставлению гарантий, направленных на совершенствование деятельности Компании, с обязательным предоставлением менеджменту Компании отчетов по результатам проведенных работ.

Внимание Участие в подготовке материалов для внешнего аудита, налоговых проверок и проверок других контролирующих органов. 5. Права Отдел внутреннего аудита имеет право на: 5.1.

Проверку бухгалтерских учетных регистров и первичных документов, ценных бумаг, планов и других документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия; 5.2. Ознакомление с приказами, распоряжениями, решениями собраний акционеров, правления и должностных лиц ОАО; 5.3.

Проверка наличия, состояния и сохранности товарно-материальных ценностей у материально-ответственных лиц; 5.4. Получение необходимых для аудиторской проверки документов, справок, расчетов, устных и письменных объяснений по вопросам, возникающим в ходе проверок; 5.5. Предоставление рекомендаций по материальному стимулированию и финансовых и дисциплинарных взысканий.
6. Взаимоотношения (служебные связи) 6.1.

Положение о подразделении внутреннего аудита

Направлять в структурные подразделения ООО «ХХХ» для доработки ВНД, подготовленные с нарушением существующих требований. 10.

13 Вносить на рассмотрение Генерального директора ООО «ХХХ» и Совета Директоров предложения о поощрении отличившихся сотрудников и применении в установленном порядке предусмотренных законом и внутренними нормативными документами дисциплинарных мер к сотрудникам, виновным в нарушениях законодательства, Правил внутреннего распорядка и нормативных документов Компании. 10.14 Не допускается вмешательство третьих лиц в процесс определения объектов и объёма аудита, проведения работы и представления отчёта о результатах. Кандидатура начальника ОВА должна получить одобрение Комитета по аудиту «ООО «ХХХ»». Одобрение Комитета по аудиту «ООО «ХХХ»» также необходимо для прекращения полномочий начальника ОВА. 2.5 Комитет по аудиту «ООО «ХХХ»» (через Управление аудита «ООО «ХХХ»») осуществляет контроль качества деятельности ОВА. 3 Организационная структура 3.1 Организационная структура отдела внутреннего аудита согласовывается с Заместителем генерального директора ООО «ХХХ» по внутреннему контролю, Директором по персоналу ООО «ХХХ», Комитетом по аудиту «ООО «ХХХ»» и утверждается приказом Генерального Директора ООО «ХХХ». Предложения вносятся начальником отдела внутреннего аудита или ЗГДВК.

Осуществление тематических проверок: — Соблюдение законодательства, нормативных актов, учредительных документов, системы внутренних регламентов и процедур контроля (приказов, распоряжений, инструкций, распределения полномочий и ответственности между сотрудниками и т.д.

); — Правильности составления и точности выполнения условий хозяйственных договоров; — Проверка наличия, состояния, правильности оценки активов, эффективности использования всех видов ресурсов, соблюдения расчетной дисциплины, полноты и своевременности внесения налоговых платежей; — Оценка программного обеспечения, используемого предприятием; — Оценка эффективности механизма внутреннего контроля, изучение и оценка контрольных проверок в структурных подразделениях. 4.3.Заслушивать отчеты руководителей структурных подразделений Компании по вопросам их участия в выполнении планов и заданий согласно сфере деятельности начальника отдела внутреннего аудита. 10.8 Знакомиться с проектами решений руководства Компании, касающимися деятельности ОВА, а также оценкой эффективности работы ОВА. 10.9 Получать от руководства ООО «ХХХ» информацию, касающуюся деятельности Компании, и любую другую информацию, необходимую для полноценной работы ОВА. 10.10 Направлять в структурные подразделения ООО «ХХХ» методические рекомендации, давать указания и экспертные советы в вопросах, отнесенных к компетенции ОВА. 10.11 Давать заключения, в рамках своей компетенции, по проектам нормативных документов, предоставляемых на согласование.

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/polozhenie-ob-otdele-vnutrennego-audita-primer/

Положение об отедел внутреннего аудита холдинга

Положение об отделе внутреннего аудита пример

При проведении контрольных мероприятий привлекать к их проведению сотрудников проверяемых предприятий (подразделений) с сохранением их среднего заработка на время такого привлечения. Получить полный текст 5.15.

Представлять свои предложения при подготовке методических документов по организации и руководству бизнес – процессами, распределению зон ответственности и полномочий между подразделениями и должностными лицами организациями, должностных инструкций лиц аппарата управления. 5.

16. Визировать внутренние нормативные акты, содержащие положения по осуществлению контрольных функций или мероприятий. 5.17. Участвовать в санкционировании сделок и операций в соответствии с действующим порядком санкционирования (разрешения). 5.18.

Участвовать в разработке принципов, правил и структуры системы внутреннего контроля. 6.

Аудит

Без наличия формально установленных процедур санкционирования невозможно считать систему контроля эффективной. 4.5.

Наряду с обязательным использованием при формировании системы внутреннего контроля и в работе Управления перечисленных принципов в нормативной базе, регулирующей ее деятельность, Управлению следует определить условия, позволяющие выполнять ряд основных требований, без соблюдения которых невозможно функционирование эффективной систему внутреннего контроля. К ним относятся: — требование подконтрольности каждого субъекта внутреннего контроля, работающего в организации.

О положении об организации внутреннего аудита в холдинге «ржд»

Отдел внутреннего аудита выдает Бухгалтерии, отдела персонала и другим подразделениям: — Акты проверок, заключения, предложения и рекомендации по вопросам учета и контроля. 7. Взаимодействие с Правлением ОАО 7.1.

Правление определяет требования к квалификации и профессионального опыта сотрудников отдела и дает рекомендации Генеральному директору ОАО по подбору сотрудников отдела. 7.2.

Генеральный директор согласовывает состав отдела по Правлением непосредственно перед назначением сотрудников на должность.

7.3. Правление имеет право отдавать приказы Генеральному директору на отзыв сотрудников с должности, занимается. 7.4.

Важно Управление внутреннего контроля и аудита действует на основании и в соответствии с настоящим Положением, а также Приложений к настоящему Положению, регламентирующих порядок организации внутреннего контроля и аудита по отдельным направлениям деятельности Общества и при ведении предпринимательской деятельности Обществом. 3.3. Численность управления внутреннего контроля и аудита, ее внутренняя структура определяются Генеральным директором Общества по согласованию с Советом Директоров Общества и утверждаются в штатном расписании Общества; она должна быть достаточной для эффективного достижения целей и решения задач внутреннего контроля и аудита. 3.4. Руководитель управления внутреннего контроля и аудита назначается Генеральным директором Общества после утверждения кандидатуры руководителя Управления Советом Директоров Общества.

Организационная структура 3.1 Организационная структура отдела внутреннего аудита согласовывается с Заместителем генерального директора ООО «ХХХ» по внутреннему контролю, Директором по персоналу ООО «ХХХ», Комитетом по аудиту «ООО «ХХХ»» и утверждается приказом Генерального Директора ООО «ХХХ». Предложения вносятся начальником отдела внутреннего аудита или ЗГДВК. 3.

2 Руководство отделом осуществляет начальник отдела, который подчиняется административно — Заместителю генерального директора по внутреннему контролю и функционально – Председателю Комитета по аудиту «ООО «ХХХ»». 3.

3 Прямыми начальниками для сотрудников ОВА являются: Генеральный директор ООО «ХХХ», Заместитель генерального директора по внутреннему контролю ООО «ХХХ» и Председатель Комитета по аудиту «ООО «ХХХ»». 3.4.

Источник: http://agnbotulinum.com/polozhenie-ob-otedel-vnutrennego-audita-holdinga/

Об утверждении Положения об Отделе внутреннего аудита РАН, Распоряжение Президиума РАН от 29 мая 2017 года №10119-376

Положение об отделе внутреннего аудита пример

В соответствии с распоряжением президиума РАН от 29 декабря 2016 г. N 10105-893 «О переименовании Отдела внутреннего финансового контроля и аудита РАН»:

1. Утвердить Положение об Отделе внутреннего аудита РАН (приложение).

2. Считать утратившим силу распоряжение президиума РАН от 7 декабря 2015 г. N 10119-889 «Об утверждении Положения об Отделе внутреннего финансового контроля и аудита РАН».

И.о. президента РАНакадемик РАН

В.В.Козлов

Приложение. Положение об Отделе внутреннего аудита РАН

Приложениек распоряжению президиума РАН

от 29 мая 2017 года N 10119-376

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение определяет основные задачи, функции, права и ответственность Отдела внутреннего аудита РАН.

1.2. Отдел внутреннего аудита РАН (далее — Отдел) является самостоятельным структурным подразделением РАН, входящим в состав аппарата президиума РАН.

1.3. Отдел создается, реорганизуется и ликвидируется распоряжением президиума РАН за подписью президента РАН.

1.4. Отдел подчиняется непосредственно президенту РАН.

1.5. Отдел в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, законодательством Российской Федерации, уставом РАН, постановлениями и распоряжениями президиума РАН, а также настоящим Положением.

1.6. Распределение обязанностей между работниками Отдела осуществляется начальником Отдела в соответствии с настоящим Положением и должностными инструкциями, утверждаемыми начальником Отдела.

1.7. При изменении структуры Отдела, его задач, функций, других изменениях, в настоящее Положение вносятся соответствующие изменения и дополнения.

2. Основные задачи

Основными задачами Отдела являются:

2.1. организация и осуществление проверок финансово-хозяйственной и финансово-бюджетной деятельности в структурных подразделениях аппарата президиума РАН и региональных отделениях РАН, входящих в структуру РАН;

2.2. формирование плана аудиторских проверок в РАН, проведение аудиторских проверок и подготовка сводной отчетности по результатам аудиторских проверок;

2.3. осуществление контроля за устранением нарушений, выявленных по результатам проведенных Отделом проверок структурных подразделений аппарата президиума РАН и региональных отделений РАН, входящих в структуру РАН;

2.4. осуществление контроля за устранением нарушений (недостатков), выявленных по результатам проверок РАН, проведенных органами внешнего государственного финансового контроля.

3. Функции

В целях решения поставленных задач Отдел выполняет следующие функции:

3.1. на основании и во исполнение законодательства Российской Федерации разрабатывает (либо участвует в разработке) в установленном порядке локальные акты РАН по вопросам, входящим в компетенцию Отдела;

3.2. осуществляет оценку надежности внутреннего финансового контроля и подготовку предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств и иных финансовых ресурсов;

3.3. обеспечивает формирование планов аудиторских проверок в РАН;

3.4. проводит аудиторские проверки;

3.5. оформляет результаты аудиторских проверок, проведенных Отделом, соответствующими актами;

3.6. информирует объекты аудиторских проверок о результатах проведенных контрольных мероприятий для анализа выявленных нарушений и принятия мер по их устранению;

3.7. обеспечивает контроль за проведением работы по устранению нарушений, выявленных Отделом в ходе проведения проверок;

3.8 подготавливает годовой Отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита на основании отчетов о результатах проведенных аудиторских проверок и решений, принятых президентом РАН, либо уполномоченным им лицом;

3.9. подготавливает справочные материалы и иную информацию по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

3.10. обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную, служебную и иную охраняемую законом тайну;

3.12. осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации комплектование, хранение, учет и использование архивных документов, образовавшихся в процессе деятельности Отдела;

3.13. инициирует в установленном порядке дополнительное профессиональное образование и повышение квалификации работников Отдела.

4. Взаимодействие с подразделениями РАН и другими организациями

4.1. Отдел в своей деятельности взаимодействует со структурными подразделениями аппарата президиума РАН и региональными отделениями РАН, входящими в структуру РАН.

4.2. Отдел осуществляет в установленном порядке взаимодействие с органами внешнего государственного финансового контроля и иными государственными органами по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.

5. Права

5.1.

Отдел для осуществления своих задач и функций имеет право:

запрашивать и получать в установленном порядке от структурных подразделений аппарата президиума РАН, региональных отделений РАН, входящих в структуру РАН, документы, справочные и иные материалы, необходимые для принятия решений по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

вносить в установленном порядке предложения по совершенствованию организации деятельности структурных подразделений аппарата президиума РАН, региональных отделений РАН, входящих в структуру РАН, в части вопросов, касающихся организации и проведения проверок финансово-хозяйственной и финансово-бюджетной деятельности;

вести в установленном порядке переписку по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

оказывать в установленном порядке методическую помощь и давать разъяснения по вопросам, входящим в компетенцию Отдела, работникам структурных подразделений аппарата президиума РАН, региональных отделений РАН, входящих в структуру РАН;

использовать в установленном порядке информационные банки данных, системы связи и коммуникаций;

подготавливать поручения региональным отделениям РАН, входящим в структуру РАН, по вопросам, относящимся к сфере деятельности Отдела, контролировать их исполнение.

5.2. Для осуществления в полном объеме возложенных на Отдел задач и функций, перечисленных в действующем Положении, Отдел обладает иными правами, не противоречащими законодательству Российской Федерации.

6. Ответственность

6.1. Отдел возглавляет начальник, назначаемый на должность и освобождаемый от должности президентом РАН.

Начальник Отдела осуществляет непосредственное руководство Отделом, несет ответственность за выполнение задач и осуществление функций, предусмотренных настоящим Положением, а также за состоянием исполнительской дисциплины.

6.2. Работники Отдела несут ответственность за исполнение своих обязанностей в объеме, предусмотренном заключенными с ними трудовыми договорами и должностными инструкциями.

Главный ученыйсекретарь президиумаРАН академик РАН

М.А.Пальцев

Электронный текст документаподготовлен АО «Кодекс» и сверен по:рассылка

Источник: http://docs.cntd.ru/document/456077228

Положение об отделе внутреннего аудита

Положение об отделе внутреннего аудита пример

Организационная структура 3.1 Организационная структура отдела внутреннего аудита согласовывается с Заместителем генерального директора ООО «ХХХ» по внутреннему контролю, Директором по персоналу ООО «ХХХ», Комитетом по аудиту «ООО «ХХХ»» и утверждается приказом Генерального Директора ООО «ХХХ». Предложения вносятся начальником отдела внутреннего аудита или ЗГДВК. 3.

2 Руководство отделом осуществляет начальник отдела, который подчиняется административно — Заместителю генерального директора по внутреннему контролю и функционально – Председателю Комитета по аудиту «ООО «ХХХ»». 3.

3 Прямыми начальниками для сотрудников ОВА являются: Генеральный директор ООО «ХХХ», Заместитель генерального директора по внутреннему контролю ООО «ХХХ» и Председатель Комитета по аудиту «ООО «ХХХ»». 3.4.

Управлении; 4.1.4. проводит в установленном порядке анализ исполнения бюджетных полномочий органов государственного (муниципального) финансового контроля, являющихся органами (должностными лицами) исполнительной власти субъектов Российской Федерации (местных администраций); 4.1.5.

осуществляет в рамках возбуждения дел об административных правонарушениях подготовку процессуальных и иных документов, а также составление протоколов об административных правонарушениях; 4.1.6.

осуществляет в установленном порядке оценку эффективности функционирования системы управления внутренними (операционными) казначейскими рисками в Управлении; 4.1.7.

Положение об отделе внутреннего контроля и аудита

Положение об отделе внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Вологодской области I. Общие положения 1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Положением об Управлении Федерального казначейства по Вологодской области (далее — Управление), утвержденным приказом Федерального казначейства от 27 декабря 2013 г.

№ 316, приказом Федерального казначейства от 14 июня 2017 г. № 130 «Об организационно – штатной структуре управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации». 1.2.

*Z2Z╬йЙiiщVA5Ъщs3+▐Є5jФ┤▀ы╞KЕтТўMэ#нЦR8|OЕъmлэQПХB╫кюuМ┴pи,│ф1╧w╔н║м▓Y|Фn╞чaП╕╜°Rod=Ч8цъw■,~╠▄d\=√╪?▄Iо ДtФС_tgГЯMдя┼RV_┐ЖEВ╖08Ў|Оx╝YК8┤я;fK°ў1(╣б)╘ь╢У*5▀s╡P√ЬГсYл9▄╫▌Ў╣Jyо’ц¤@:╢ы█╧mпз$\юъвЦC╗f▌mFШ#ЛЬUKLxSpq▀i╓а╧А#▐─▓╝з`aL8pФЙГHмGY`їb·║їУМ╔’;Ш░▒rд@╙3╣SHЯ╦вРTё█q┌0пWе╫├ДQеxc┬пV-█Н»5,Э:│ЬжDшBLШшYЮдv┤╚Hm’ЫН└M╙ЯiЯ==Ул№ЄN;Зr√ХЩїMЫX;┴*╦*тК∙J╩j¤ j;ы╤Оыuжgu┌з·u,щз▒rМ~:y▄R╘E╗ЫW\L,е»,цШЩ&°_a6Ц9╡3K*ё╩╦вWy╖╤xвxщ╜бCЧ▓0▄&p)╘сЄFaвFЕєщЄo%е#ФG╡р▓┤ЯЕ▀UтSЯXh ╡ю»»О:Ц┐╫cЬеHHфA═C╗Io┬Г╦╠[т!Y/JзГ╔xъ╝▓нn/ж-¤─l/vЛвКIЧ4;59)▒q╩╠нW╩┴ё.т╠QiиCdvёО╕▓·x+TmдНmSх╙ЫJ/╘vї╚╛ПцyЙ)▓аJ*+Д■QцЙBЪluuД)Nг#X9Oц{Ц№┴Б╠Нqў1$ЬF3┐W8Н▐КFБ·ЖБ·Y.╓Ldрур┬MВт┴3▐XЗ»QЁЪН┬f─э!бi╥░Е┼у&c°Ём’¤яjЯЪКы]╥БqXё[BZ ZэX╬Оч:лВ)iu}·▐└:г\’-Оq8·ёыfцёпZq│8lKBж╔eк╟ :Юч╦ЎSq2`~WVzJ+cjпXС&Є╣ФЯ’Kv4 Б▓з∙№f√▌▄░╝ЕИ»чXГ╔№╗.С╜тJК╡°7xї n╣М┬XНЄХwdY,P▄*ГVЯ5*енyT║P╫/к▄аЗЪу&пЄ▒▀]шрУPЧШn╗b5F╘╚╩a7ahй9фWфШ]X,╚4ъ╕#√▒vЩ╜╤EGАж!YHэ╤PуУ кPzС╢EсунqксS╞a═Ж6кm╧Л▒▌РхЗ╓njqLYэ*hSФ#Dl.

Положение об отделе внутреннего финансового аудита

Источник: http://femida161.ru/polozhenie-ob-otdele-vnutrennego-audita/

Примерное Положение о Подразделении внутреннего аудита

Положение об отделе внутреннего аудита пример

Как известно, Базельский комитет по банковскому надзору, чьи рекомендации используются банковским сообществом во всем мире, функционирует при Банке Международных Расчетов.

Вашему вниманию предлагается перевод на русский язык Положения о Подразделении внутреннего аудита этого «Банка банков». В Положении реализованы основные принципы, заложенные БКБН в своих рекомендациях для коммерческих банков.

Но, разумеется, для применения этого документа в российской практике необходим творческий подход. J

Устав Внутреннего Аудита.

Преамбула. Данным уставом описывается миссия, независимость и объективность, компетенция и обязанности, полномочия, ответственность и стандарты службы  Внутреннего Аудита.

Миссия Внутреннего Аудита состоит в том, чтобы, выполняя функцию независимой, объективной оценки и руководствуясь образцовой практикой, гарантировать, что операции Банка осуществляются в соответствии с самыми высокими стандартами. Применяя систематический и дисциплинированный подход, Внутренний Аудит помогает Банку достигать его целей, оценивая и повышая эффективность риск-менеджмента, процессов контроля и управления.

Для обеспечения независимости Внутренний Аудит непосредственно подчиняется Генеральному Директору и его заместителю. Кроме того, Внутренний Аудит регулярно отчитывается перед Аудиторским Комитетом, назначенным Советом.

Для сохранения объективности Внутренний Аудит не вовлечен в повседневные контрольные процедуры. Вместо этого каждое бизнес-подразделение ответственно за свою собственную результативность и внутренний контроль.

Сфера компетенции Внутреннего Аудита включает обзор процедур управления рисками, систем внутреннего контроля, информационных систем и процессов надзора. Эта работа также включает периодическую проверку транзакций, обзоры образцовой практики, специальные расследования, анализ требований регулятора и меры для предотвращения и обнаружения мошенничества.

Для выполнения своих обязанностей Внутренний Аудит должен:

n       Выявлять и оценивать возможные риски операций Банка.

n       Проводить обзор адекватности контрольных мер, применяемых для обеспечения соответствия политикам, планам, процедурам и целям деятельности.

n       Оценивать надёжность и безопасность финансовой и управленческой информации, систем  и операций которые предоставляют эту информацию (внутренних или внешних).

n       Оценивать средства охраны активов.

n       Оценивать существующие процедуры и системы, вносить предложения по их улучшению.

n       Оценивать использование ресурсов в отношении экономичности, производительности и эффективности.

n       Участвовать в разработке проектов, выбранных с учетом присущего им риска, подтверждая, что соблюдается проектная методология Банка, и, в особенности, что предусмотрены адекватные контрольные меры.

n       Отслеживать выполнение рекомендаций, убеждаясь, что принимаются эффективные корректирующие меры.

n       Проводить по мере необходимости оценки, расследования или обзоры по заданию Руководства.

Деятельность Внутреннего Аудита направлена на поддержку эффективных контрольных мер с разумными издержками. Для достижения этого Внутренний Аудит уполномочен, в ходе своей деятельности:

n       Входить в любые помещения Банка и иметь доступ к любым документам и записям, которые необходимы для выполнения своих функций.

n       Требовать у сотрудников и Руководителей предоставления такой информации и объяснений, какие могут потребоваться, в разумные сроки.

Руководители подразделений должны немедленно информировать Внутренний Аудит о любых серьёзных инцидентах по вопросам безопасности и/или соблюдения инструкций и процедур.

Внутренний Аудит должен, при участии Генерального Директора и его заместителя, подготавливать годовой план аудита. План основывается на модели риска, которая идентифицирует бизнес риски, и на предложениях линейных руководителей. План содержит информацию об оценке риска, последовательности или приоритетности аудиторских проектов, и то, как эти проверки должны проводиться.

План должен предоставляться Генеральному Директору, его заместителю и Аудиторскому Комитету для утверждения. В случае необходимости, в течение года, в план могут вноситься изменения. Эти изменения должны утверждаться Генеральным Директором и его заместителем и доводиться до Аудиторского Комитета.

Внутренний Аудит ответственен за планирование, проведение, составление отчёта об итогах и отслеживание выполнения рекомендаций по аудиторским проектам, включённым в аудиторский план, а также принимает решения об объеме и сроках проведения проверок. Подробное описание этих процессов определяется в Руководстве Внутреннего Аудита.

Аудиторские мероприятия должны проводиться профессионально и своевременно. Подготовка отчета о результатах аудита включает открытый процесс согласования всех выявленных фактов и обоснования аудиторских рекомендаций.

Подробный аудиторский отчёт и письмо Руководству обобщают цели аудита и охваченные в ходе него вопросы, а также замечания и рекомендации.

Во всех случаях предпринимаются меры по отслеживанию выполнения рекомендаций, для обеспечения адекватного реагирования на аудиторские рекомендации.

Внутренний Аудит представляет на рассмотрение Руководства и Аудиторского Комитета годовой отчёт о результатах аудиторской работы, включающий значимые вопросы подверженности рискам и контроля.

Подразделение Внутреннего Аудита должно координировать свои действия с Внешним Аудитом для обеспечения необходимого объема работы и во избежание дублирования усилий.

Внутренний Аудит придерживается стандартов образцовой профессиональной практики, таких как стандарты, изданные Институтом внутренних аудиторов (The IIA) и Ассоциацией аудиторов и контролеров информационных систем (ISACA), а также соответствующих отчётов и рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору.

Перевод оригинального текста официального документа на русский язык осуществлен по принципу «как можно ближе к авторскому тексту».

В связи с исторически сложившимися различиями в хозяйственной практике и наличием многочисленных синонимов у некоторых английских слов, обозначающих термины, используемые в профессиональной литературе по вопросам менеджмента, некоторые термины при переводе на русский язык нуждаются в пояснениях.

Charter — Устав внутреннего аудита — Положение о Службе внутреннего аудита

Internal Audit function – службавнутреннегоаудита

Board – Совет, Совет Директоров.

Regulator – Регулятор, государственный регулятор, надзорный орган.

Management – Руководство, линейное руководство, исполнительные органы управления.

Governance – Управление, контроль собственника и Совета за деятельностью Руководства.

Riskmanagement – Риск-менеджмент, управление рисками.

Followup  — Отслеживание (контроль) выполнения рекомендаций по итогам проверки.

Источник: https://bankir.ru/publikacii/20060725/primernoe-polojenie-o-podrazdelenii-vnytrennego-aydita-1383816/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.