Льгота по транспортному налогу для бюджетных организаций

Содержание

Транспортный налог

Льгота по транспортному налогу для бюджетных организаций

Транспортный налог устанавливается главой 28 Налогового кодекса РФ и законами субъектов РФ, он является обязательным к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют ставки налога в пределах, регламентируемых Налоговым кодексом РФ, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы и основания для их применения налогоплательщиком.

При установлении транспортного налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

В частности, на это указано в письмах ФНС России от 22 марта 2013 г. № БС-3-11/1027@, от 18 марта 2013 г. № БС-3-11/921@.

Регистрация транспорта

Плательщики налога – учреждения, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Отметим, что для налогового учета транспортных объектов обязательна регистрация транспортных средств в соответствующих госорганах.

Регистрация, а также изменение регистрационных данных производятся на основании паспортов транспортных средств, заключенных в установленном порядке договоров или иных документов, удостоверяющих право собственности на транспорт и подтверждающих возможность его допуска к эксплуатации на территории России.

Согласно пункту 2 постановления Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938, регистрацию транспорта проводят следующие госорганы:

  • подразделения государственной инспекции безопасности дорожного движения МВД России – по автомототранспортным средствам, имеющим максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч, и прицепам к ним, предназначенным для движения по автомобильным дорогам общего пользования;
  • органы госнадзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в Российской Федерации – по тракторам, самоходным дорожно-строительным и иным машинам и прицепам к ним, включая автомототранспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования;
  • военные автоинспекции федеральных органов исполнительной власти, в которых предусмотрена военная служба, и иные организации, имеющие воинские формирования, – по транспортным средствам воинских формирований. 

Федеральным законом от 23 июля 2013 г. № 248-ФЗ с указанных регистрирующих органов снята обязанность сообщать налоговикам по своему местонахождению сведения о транспортных средствах, зарегистрированных на организации.

Объекты налогообложения

По общему правилу налогом облагаются все транспортные средства, включая водные и воздушные объекты, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ. К ним можно отнести автомобили, самолеты, теплоходы, яхты, снегоходы, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу и т. д. (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ).

Перечень транспортных средств, которые не являются объектами налогообложения, приведен в пункте 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ. К ним, в частности, относятся:

транспорт, принадлежащий на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и приравненная к ней служба;

  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске;
  • легковые автомобили, специально оборудованные для инвалидов.

Расчет налоговой базы

Налоговая база зависит от типа транспортного средства.

Она определяется так:

  • по транспортным средствам, имеющим двигатели, – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
  • по воздушным транспортным средствам, для которых определяется тяга реактивного двигателя, – как паспортная статическая тяга реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
  • по водным несамоходным (буксируемым) транспортным средствам, для которых определяется валовая вместимость, – как валовая вместимость в регистровых тоннах;
  • по водным и воздушным транспортным средствам, не указанным выше, – как единица транспорта.

Налоговый период – календарный год. Отчетные периоды – I, II и III кварталы. При установлении налога органы власти субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды (п. 3 ст. 360 Налогового кодекса РФ).

Определяем налоговые ставки

Установление размеров налоговых ставок по транспортному налогу находится в компетенции законодательных (представительных) органов субъекта Российской Федерации (письма Минфина России от 18 июня 2012 г. № 03-05-06-04/106, ФНС России от 29 апреля 2013 г. № БС-2-11/300@, от 22 апреля 2013 г. № БС-2-11/286@).

Ставки назначаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории или единицы в размерах, приведенных в пункте 1 статьи 361 Налогового кодекса РФ.

При этом они могут быть как увеличены, так и уменьшены законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз. Исключение – легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л. с. (110,33 кВт) включительно (п. 2 ст.

361 Налогового кодекса РФ).

Допускается установка дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств с учетом количества лет, прошедших с года выпуска, и (или) их экологического класса.

Число лет с года выпуска транспорта определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска.

Уплата налога

Налог исчисляется по каждому транспортному средству. Учреждения рассчитывают суммы налога и авансового платежа по нему самостоятельно.

В соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-учреждениями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и авансовыми платежами по нему, подлежащими уплате в течение налогового периода.

В случае регистрации или снятия транспортного средства в течение налогового (отчетного) периода сумма налога (авансового платежа) исчисляется с учетом коэффициента.

Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный транспорт был зарегистрирован на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. Если транспортное средство было зарегистрировано и позже снято с учета в течение одного календарного месяца, он принимается за полный месяц на основании пункта 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Отметим, что в соответствии с законами некоторых субъектов РФ можно не вносить авансовые платежи по транспортному налогу. 

Пунктом 1 статьи 3 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 «О транспортном налоге» определено, что плательщики налога – организации уплачивают его не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода они не исчисляют авансовые платежи по налогу.

Сумма авансового платежа по итогам каждого отчетного периода равна 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки. Сумма налога к уплате равна исчисленному размеру налога за минусом авансовых платежей по нему, уплаченных в течение налогового периода. Рассмотрим это на примере.

Пример

Казенное учреждение имеет на балансе легковой автомобиль мощностью 170 л. с. На территории субъекта РФ, где зарегистрирован транспорт, ставка налога равна 5 руб. в год с каждой лошадиной силы. Предусмотрены авансовые платежи, при этом льгот по данному транспорту нет.

Следовательно, годовая сумма налога составит 850 руб. (5 руб. × 170 л. с.), а сумма авансового ежеквартального платежа – 212,50 руб. (5 руб. × 170 л. с. : 4).

Если же легковой автомобиль был приобретен и зарегистрирован учреждением, например, в мае 2013 года, то годовая сумма налога будет равна 566,67 руб. (5 руб. × 170 л. с. × 8/12).

По истечении налогового периода учреждения представляют в налоговый орган по местонахождению транспортных средств декларацию по налогу не позднее 1 февраля следующего года. Порядок ее заполнения, а также форма и формат подачи в электронном виде утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99@ .

Отражение сумм в бухучете

Расходы на уплату транспортного налога необходимо предусмотреть в бюджетной смете казенного учреждения в соответствии с Общими требованиями к ее составлению, утвержденными приказом Минфина России от 20 ноября 2007 г. № 112н . 

Уплата налогов (включаемых в состав расходов), госпошлин и сборов, разного рода платежей в бюджеты всех уровней отражается по статье 290 «Прочие расходы» КОСГУ (Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденные приказом Минфина России от 21 декабря 2012 г. № 171н).

В силу пункта 259 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 1 декабря 2010 г. № 157н , для учета расчетов используют счет 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты».

Пункт 103 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 6 декабря 2010 г. № 162н , позволяет для учета транспортного налога использовать счет 0 303 05 000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет». В то же время казенное учреждение вправе ввести дополнительный код счета 0 303 05 000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет» (п. 1 Инструкции № 157н).

Начисленные суммы налогов в бюджет отражаются по дебету счета 0 401 20 000 «Расходы текущего финансового года» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» (п. 104 Инструкции № 162н).

Перечисление сумм налога в бюджет отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0 304 05 000 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами».

Следует разделять начисление и уплату налога по видам деятельности.

Пример

Воспользуемся условиями примера 1 и рассмотрим начисление в бухучете казенного учреждения авансового платежа по транспортному налогу за III квартал 2013 года в сумме 212,50 руб. (по основному виду деятельности). Бухгалтер запишет:

операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Начислены авансовые платежи за транспортный налог 1 401 20 290 «Прочие расходы» 1 303 05 730 «Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет» 212,50

Если автотранспортное средство приобретено за счет средств от платных услуг казенного учреждения, то начисление будет отражаться в себестоимости таких услуг на счете 1 109 00 000 «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг» в составе аналитических счетов, установленных в учетной политике. Например:

операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Начислены авансовые платежи за транспортный налог 1 109 80 290 «Общехозяйственные расходы на производство готовой продукции, работ, услуг в части прочих расходов» 1 303 05 730 «Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет» 212,50

Нужно также обратить внимание на возможность возврата излишне уплаченного транспортного налога. Например, пунктом 4 статьи 3 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 «О транспортном налоге» определено, что излишне внесенные суммы налога засчитываются в счет очередных платежей или возвращаются налогоплательщику в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом РФ.

Если излишне уплаченный налог возвращается в этом же финансовом году, то кассовые расходы восстанавливаются.

А если налог возвращен в другом налоговом периоде, то суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

А.Л. Опальская,

аттестованный преподаватель Института профессиональных бухгалтеров России, к. э. н.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/41409-transportnyy-nalog-v-kazennom-uchrejdenii

Налоговые льготы по уплате транспортного налога

Льгота по транспортному налогу для бюджетных организаций

Время на прочтение статьи = 16 минут

Транспортный налог — величина условная и неоднозначная. Это касается Российской Федерации. А все потому, что что налог на транспорт является налогом региональным и регулируется он местной администрацией.

У россиян нередко возникает путаница с расчетами по оплате транспортного налога, так как коэффициенты меняются год от года. Также неясная картина со льготами по транспортному налогу, опять же по причине местного управления.

Команда издания «АвтоФемида» поможет вам разобраться в особенностях начисления льгот по уплате транспортного налога.

Что указано в законодательстве

Налог, который взимается с собственников транспортных средств по своей категории относится к региональным.

Основные его аспекты на законодательном уровне регулируются кодексом налоговой системы, а также общепринятыми в регионе законами.

Именно в этом Кодексе подробно объяснено какие категории граждан освобождаются от налога, в каком размере начисляются льготы, а также, в какие сроки нужно выплатить положенный транспортный налог.

Льготы по транспортному налогу и ставки по процентам также устанавливаются на региональном уровне. Время от времени данные законодательные акты изменяются и особым образом дополняются. Последние изменения, которые были отнесены к ставкам транспортного налога, произошли не так давно и считаются общепринятыми для 2019 года.

Что представляет транспортный налог

Транспортный налог – сбор средств в бюджет местной власти, производимый с обладателей транспорта.

Взятые с плательщиков налоговые суммы поступают на ремонт, эксплуатацию и реконструкцию автодорог.

Несмотря на то, что деньги перечисляются в местные бюджетные органы, федеральная власть также принимают участие в некоторых направлениях, связанных с транспортным налогообложением:

  • определяются объекты, с которых производятся отчисления в казну бюджета;
  • указывается методика определения налоговой базы;
  • устанавливается периодичность взимания налога;
  • указываются предельные значения налоговых ставок.

К юрисдикции властей местного уровня относятся следующие функции:

  • установление времени оплаты и
  • определение скидок по транспортному налогу.

Законодательная база для налога на транспорт

Основы налога на транспорт установлены в гл. 28 НК РФ. Но будучи региональным налогом, он в значительной степени зависит от решений, принятых в отношении него на региональном уровне.

Регионам дано право на установление:

  • Льгот.
  • Ставок с возможностью их увеличения или уменьшения, дробления, привязки к году выпуска или экологическому классу транспортного средства. Ограничение есть для ставок по автомобилям мощностью более 150 л. с.: они меняются не более чем в 10 раз по сравнению с приведенными в НК РФ. Если регион не установил ставки, применению в нем подлежат те, что указаны в НК РФ.
  • Порядка и сроков уплаты налога юрлицами.

В большинстве регионов РФ приняты соответствующие законы. Каждый из них по-своему использовал предоставленные ему права по уточнению порядка применения транспортного налога, из-за чего налицо значительные расхождения по всем 3 параметрам в разных регионах. Наиболее велики они в значениях ставок.

Периодически регионы корректируют установленные ими ставки налога, внося изменения в соответствующие законы. Изменения могут быть разного рода — от введения или отмены льгот до замены ставок (одной, нескольких или всех имеющихся). Большинство регионов РФ придерживается политики сохранения ставок.

Но изменения в ставках тем не менее происходят.

Таблицы ставок транспортного налога по регионам 2019, 2018 и 2017 годов, относящихся к легковому автотранспорту, приведены в 2 следующих разделах нашей статьи. Они наглядно отражают как многообразие ставок, так и изменения, произошедшие с наступлением 2019 года.

Ставки указаны в рублях.

Налоговые льготы на транспортный налог: где искать перечень

Транспортный налог (ТН) — налог региональный, поэтому НК РФ задает только общие рамки налогообложения

Транспортный налог (ТН) — налог региональный, поэтому НК РФ задает только общие рамки налогообложения.

Особенности же уплаты могут устанавливать органы власти субъекта РФ своими законами.

В том числе они вправе вводить налоговые льготы по транспортному налогуи определять основания для их использования налогоплательщиками — об этом прямо сказано в ст. 356 НК РФ.

Поэтому для того, чтобы выяснить, кто имеет льготы на транспортный налог, нужно обратиться к закону соответствующего региона, найти который нетрудно и в Интернете. Но для начала стоит установить, является ли транспортное средство объектом обложения ТН.

Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ

Согласно п. 1 ст.

358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

С 03.07.2016 дополнительно введена льгота, позволяющая уменьшать налог, начисленный по большегрузам, вплоть до нуля на величину уплаченной в бюджет платы за вред, причиняемый таким транспортом дорогам

В п.

2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения. Соответственно, их владельцы имеют право на освобождение от транспортного налога.

В числе таких объектов:

  • весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, которыми владеют перевозчики;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины сельхозпроизводителей;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

С 03.07.2016 дополнительно введена льгота, позволяющая уменьшать налог, начисленный по большегрузам, вплоть до нуля на величину уплаченной в бюджет платы за вред, причиняемый таким транспортом дорогам. Льгота распространяется как на физлиц (ст. 361.1 НК РФ), так и на юрлиц (п. 2 ст. 362 НК РФ), и действует до 31.12.2018.

Федеральная льгота

Согласно 358 статье НК РФ не выплачивают полностью налог следующие категории владельцев транспорта:

  • хозяева лодок, движение которых осуществляется с помощью весел;
  • владельцы судов, занимающихся промысловой деятельностью;
  • собственники сельхозтехники;
  • владельцы транспорта, который был угнан;
  • лица с инвалидностью, чье транспортное средство переоборудовано под их нужды;
  • бизнесмены, занимающиеся пассажирскими перевозками.

Если гражданин считается хозяином нескольких средств транспорта, то налоговая скидка распространяется только на те отчисления в бюджет, которые имеют документальное подтверждение этого.

Ставки транспортного налога по регионам на 2019 год

Ежегодно на каждое зарегистрированное средство в ГИБДД его хозяину присылается уведомление с рассчитанной суммой транспортного налога. Оно должно поступить не менее, чем за месяц до срока оплаты. При наличии такого документа владелец автомобиля в установленный законом временной интервал должен внести требуемую сумму по указанным в уведомлении реквизитам. Провести операцию оплаты можно:

  • в любом отделении банка;
  • в банкомате;
  • через интернет на сайте ФНС в разделе «Заплати налоги».
Название региона Легковые авто, имеющие мощность двигателя
Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт) Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт) Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт) Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт) Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт) Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт) Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт) Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт)
Москва 12 25 35 45 50 65 75 150
Санкт-Петербург 24 35 35 50 50 75 75 150
Севастополь 5 7 7 25 25 75 75 100
Амурская область 15 21 21 30 30 75 75 150
Магаданская область 7 10 10 15 15 23 23 45
Смоленская область 10 20 20 40 40 70 70 150
Пермский край 25 30 30 50 50 58 58 58
Ненецкий автономный округ 10 15 15 25 25 30 30 50
Республика Тыва 7,7 12,1 12,1 29,7 29,7 50,6 50,6 107,8
Республика Хакасия 6 15 15 29 29 50 50 104
Удмуртская Республика 8 20 20 50 50 75 75 100
Камчат-скийкрай Легковые авто, имеющие мощность двигателя
Количество лет, прошедших с года выпуска: Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт) Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт) Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт) Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт) Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт) Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт) Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт) Больше 250 л. с., но не выше 275 л.с (больше 183,9 кВт до 202,27 кВт) Больше 275 л. с., но не выше 300 л. с (больше 202,27 до 220,65 кВт) Свыше 300 кВт
До 5 лет От 5 до 10 летОт 10 до 15 летСвыше 15 лет 25 232220 33 323130 35 343332 47 464544 50 494847 65 636260 72 706865 90 858075 105 1009592 135 125120115

Есть ли в России льготы по автоналогу для многодетных семей

Источник: https://autofemida.ru/transportnyy-nalog/nalogovye-lgoty.html

Льготы по транспортному налогу в Москве и регионе

Льгота по транспортному налогу для бюджетных организаций

Для владельцев дорогих автомобилей, автобусов и других транспортных средств есть хорошие новости. В этом году они смогут сэкономить, благодаря фактически новым ставкам по транспортному налогу.

С 1 января снижается до минимального предела коэффициент, по которому будут рассчитывать налог с авто стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей. Обновленное налогообложение приятно порадует и пенсионеров.

Они получат скидку до 20-40%.

Что такое транспортный налог

Этот обязательный сбор в государственную казну России взимается с фактических владельцев всех транспортных средств. Он относится к числу региональных налогов.

В соответствие с действующим федеральным законодательством его размер, сроки, период и порядок уплаты, как и формы отчетности, налоговые льготы по транспортному налогу в Москве устанавливаются органами местной власти.

Объектом налогообложения признается такой транспорт:

  • легковые автомобили;
  • мотоциклы;
  • гусеничная техника;
  • моторные лодки, яхты, катера, парусные суда, гидроциклы;
  • мотороллеры;
  • снегоходы, мотосани;
  • автобусы;
  • самолеты, вертолеты;
  • теплоходы.

Налогом облагаются все самоходные машины, механизмы на пневматическом ходу, воздушные транспортные средства, регистрация которых осуществлялась в установленном порядке в соответствие с действующим законодательством РФ. Его ставки зависят от таких критериев, как:

  • тяга реактивного двигателя или мощность мотора;
  • категория и габариты технического средства;
  • лошадиные силы двигателя.

Ставки могут увеличиваться и уменьшаться определенными законами РФ, но не больше, чем в 10 раз. При первичной регистрации налог взимается как с нового, так и б/у транспорта.

При вторичной регистрации взнос обязуются уплатить налогоплательщики, которые являются владельцами мотоциклов с объемом двигателя от 500 и более см3, легковых авто – до 1000 и более см3, грузовиков – от 8200 и более см3.

Калькулятор транспортного налога предоставлен сайтом calcus.ru

Кто имеет льготы на транспортный налог в Москве

Налогоплательщикам, которые владеют легковыми авто, мощность двигателя которых составляет до 150 лошадиных сил включительно, ставки уменьшают. Другие льготы по транспортному налогу в Москве получают такие категории граждан:

  • пенсионеры по стажу;
  • ветераны, граждане, имеющие звание героев России, инвалиды Великой Отечественной войны (100% скидка предоставляется инвалидам первой группы и военным, участвующим в боевых действиях, при этом мощность авто не должна превышать 150 лошадиных сил);
  • многодетные семьи, претендующие на скидку в размере от 50 до 100% освобождения от обязательных взносов, но только на одно авто;
  • граждане, награжденные орденами;
  • жены военнослужащих, погибших при исполнении служебных полномочий;
  • ликвидаторы ЧАЭС и других атомных станций, работники, служащие в зонах радиоактивной опасности;
  • частные и муниципальные государственные учреждения, специализирующиеся на поддержке и обеспечении социально незащищенных категорий населения, перевозке пенсионеров и инвалидов.

Перечисленные категории граждан могут расширяться и сокращаться, это во многом зависит от конкретного города, региона или края. Список лиц, которые могут рассчитывать на скидки, ежегодно определяется органами местного самоуправления. Льготы на транспортный налог для пенсионеров самые распространенные. Их размер зависит от года выпуска, страны-производителя авто, города проживания заявителя.

Если гражданин — льготник, размер государственной пошлины, который он обязуется уплатить, рассчитывается сначала без учета скидки. Формула для расчета транспортного налога состоит из следующих компонентов:

  • налогооблагаемая база или стоимость транспорта (чем она выше, тем больше пошлина);
  • налоговая ставка (ее стандартный показатель – 13%, для каждого конкретного субъекта РФ она определяется индивидуально);
  • срок владения транспортным средством (этот период определяет, насколько часто гражданин производит процедуру продажи имущества, чем меньше число продаж, тем ниже сумма налога);
  • повышающий коэффициент (он во многом зависит от года выпуска авто и его стоимости).

После того, как сумма государственной пошлины в полном объеме рассчитана, гражданин должен подтвердить, что он льготник и имеет право на скидку или освобождение от взноса. Для этого он подает в соответствующие органы пакет документов, в который включены справки, удостоверения, ордера.

Льготы по транспортному налогу в Москве для пенсионеров

Все граждане, которые ушли на заслуженный отдых по возрасту и получающие пенсию, имеют льготы на транспортный налог.

Если они владеют авто с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, от уплаты государственной пошлины их освобождают.

В остальных случаях сумма взноса зависит от характеристик транспорта и рассчитывается индивидуально. Сбором облагаются только число лошадиных сил, превышающее 100.

Размер льготы пенсионерам по транспортному налогу в 2018 году увеличился. Ставка составляет 5 – 25 рублей. Она зависит от региона.

Кроме этого, имеют место локальные льготы – налоговая ставка может повышаться или снижаться для разных категорий автолюбителей – ветеранов, инвалидов. Московским пенсионерам льгота на транспортный налог в 2018 году не положена.

Им придется заплатить за каждую лошадиную силу свыше 70. Исключение – лица пенсионного возраста, которые являются членами многодетных семей.

Для инвалидов

Люди, которые имеют определенные физические ограничения могут быть полностью освобождены от уплаты государственной пошлины.

Основные условия для получения этой льготы – владение транспортом, приспособленным для эксплуатации инвалидом, мощность которого составляет до 100 лошадиных сил.

Скидки для лиц с инвалидностью в 2018 году предоставляются по всей России, их размер зависит от региона, в котором находится гражданин.

Льготы по транспортному налогу в Москве

В столице на определенные поощрения могут рассчитывать инвалиды 1, 2 группы. Гражданам пенсионного возраста налог платить придется только, если мощность двигателя их машины превышает 70 лошадиных сил. Льготы получают:

  • организации, специализирующие на перевозке пассажиров;
  • герои СССР, РФ, граждане, награжденные орденами;
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • попечители детей-инвалидов;
  • малообеспеченные и многодетные семьи.

Льготы по транспортному налогу в Москве не распространяются на воздушные и водные транспортные средства, моторизированные сани, снегоходы.

Ставки зависят от характеристик транспортных средств и колеблются в пределах от 7 до 2000 рублей за одну лошадиную силу. Скидки предоставляются в пределах от 25 до 100%.

Чтобы их получить, гражданин обязуется подать соответствующий пакет документов, подтверждающий тот факт, что он относится к категории льготников.

Освобождение от транспортного налога

Не платить государственную пошлину могут такие категории граждан в Москве:

  • перевозчики пассажиров;
  • резиденты ОЭЗ ТВТ «Зеленоград»;
  • владельцы легковых авто мощностью до 70 л.с.;
  • многодетные дети;
  • инвалиды и ветераны боевых действий;
  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • опекуны недееспособных инвалидов;
  • граждане, участвующие в ликвидации ядерных аварий.

2. в Санкт-Петербурге:

  • герои труда, Советского Союза, РФ;
  • кавалеры ордена Славы;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • инвалиды 1 и 2 группы, родители детей инвалидов;
  • пенсионеры;
  • вдовы погибших военнослужащих;
  • многодетные родители.

Узнать, кто не обязан платить пошлину в определенном крае, регионе, городе, каждый человек может, изучив закон об автоналоге определенного региона. В нем указана информация о налоговых ставках, размере льгот, периоде и порядке уплаты пошлины.

Как оформить льготы на транспортный налог в Москве

Процедура состоит из трех основных этапов:

  1. Составление заявления (документ имеет произвольную форму, особых требований к нему нет, пример заявления можно посмотреть в отделении налоговой службы или на сайте органа).
  2. Сбор документов (их перечень зависит от того, к какой категории льготников человек относится);
  3. Передача документов в ИФНС (заявитель вправе лично принести заявление и пакет документов в налоговую инспекцию или отправить по электронной почте).

Куда обращаться для получения льготы по транспортному налогу в Москве

Гражданин обращается в налоговую инспекцию или другой уполномоченный региональный орган, оформляет заявление в двух экземплярах, предоставляет документы, подтверждающие право на получение скидки.

Налоговики рекомендуют подавать документацию до первого мая. Уплата налога с учетом льгот производится до первого декабря.

На рассмотрение предоставленного заявления и проверки документов налоговой инспекции требуется от 15 дней до 1 месяца.

Документы для получения льготы по транспортному налогу в Москве

Чтобы получить льготу по транспортному налогу в 2018 году, заявитель обязуется лично принести, или отправить по электронной почте в налоговую инспекцию:

  • паспорт и нотариально заверенные копии всех его страниц;
  • ИИН и его копию;
  • пенсионное удостоверение (если заявитель — пенсионер);
  • выписку, подтверждающую тот факт, что гражданину присвоена та или иная группа инвалидности;
  • технический паспорт на транспорт, выданный в МВД, его копию;
  • заявление, оформленное по образцу в установленном порядке;
  • справка, подтверждающая тот факт, что гражданин является многодетным родителем;
  • свидетельство о рождении всех детей.

В кодексе РФ указано: для получения льготы по транспортному налогу в 2018 году на законном основании гражданину потребуется сдать в налоговую инспекцию стандартный пакет документов.

В него в обязательном порядке включен паспорт гражданина России, доверенность, если владелец самостоятельно не может оформить освобождение или скидку, технический паспорт на ТС, заявление с фамилией заявителя, имеющего право на льготу.

источник: sovets.net

Источник: https://pravagarant.ru/lgoty-po-transportnomu-nalogu-v-moskve/

Транспортный налог для организаций: уплата, ставки, сроки, расчет — Контур.Бухгалтерия

Льгота по транспортному налогу для бюджетных организаций

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

  • налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона. 

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года». Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.

Какие транспортные средства облагаются налогом 

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы. Не являются объектом налогообложения:

  • весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
  • легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
  • тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Полный список здесь.

Когда отчитываться и платить транспортный налог

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей тоже устанавливают регионы. Срок уплаты налога не может быть раньше срока подачи декларации, который указан в п. 3 ст. 363.1 Налогового кодекса. Сейчас это 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Организации подают декларацию по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств. Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Местом нахождения транспортного средства признается:

  • для водных транспортных средств (кроме маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
  • для воздушных транспортных средств — место нахождения организации, на которую зарегистрировано транспртное средство;
  • для других транспортных средств — место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство.

Налоговая база и налоговые ставки

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговые ставки устанавливаются в регионе и зависят от характеристик транспортного средства, указанных в технической документации:

  • для транспортных средств с двигателями — от мощности двигателя в лошадиных силах,
  • для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями — от суммарной паспортной статической тяги реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы,
  • для водных несамоходных транспортных средств — от валовой вместимости.

Для других водных и воздушных транспортных средств единицей для расчета налога считается само транспортное средство. Налоговая база по ним определяется отдельно. Субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать федеральные налоговые ставки, но не более чем в десять раз. На легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. можно уменьшать ставки без учета этого ограничения.

Ставки транспортного налога по регионам и годам приведены здесь.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок для каждой категории транспортных средств, с учетом «возраста» транспортных средств и их экологического класса. Возраст транспортного средства — это число полных лет между 1 января года, следующего за годом выпуска, и 1 января текущего года.

Если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.

Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

  • если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
  • если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
  • если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
  • если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством.

Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию. 

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/240

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.