Импорт услуг из белоруссии ндс

Содержание

Импорт услуг из белоруссии ндс

Импорт услуг из белоруссии ндс

Операция, связанная с импортом ценностей из Белоруссии, является поводом для вычисления НДС и его уплаты в российскую налоговую инспекцию. Налоговая обязанность ложится на покупателя, приобретающего в собственность импортные товары. Добавленный налог подлежит уплате независимо от применяемой налоговой системы.

Даже в том случае, когда покупатель работает на специальных режимах и не платит данный налог, при совершении импортных операций произвести уплату он обязан. Законодательным основанием, подтверждающим данную обязанность, является 13-тый пункт Протокола о взимании косвенных налогов.

Данный Протокол в целом определяет порядок начисления и уплаты добавленного налога при ввозе ценностей в РФ из государств ЕАЭС и является приложением к Договору о ЕАЭС.

Импорт услуг из стран таможенного союза

НДС при импорте услуг Приобретая услуги у иностранца, заказчик в некоторых ситуациях должен будет уплатить НДС в бюджет как налоговый агент. Обязанности налогового агента возникают, если местом реализации услуг признается территория РФ (ст. 148 НК РФ).

Налог удерживается из суммы, перечисляемой иностранному исполнителю, и он получает в качестве дохода сумму за минусом НДС.
НДС при импорте услуг уплачивается в бюджет одновременно с перечислением денег иностранцу (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Перечисляется такой НДС на КБК 182 1 03 01000 01 1000 110. При этом в поле 101 платежного поручения («статус») указывается «2».

По итогам квартала, в котором был удержан агентский НДС при импорте услуг, нужно отчитаться перед ИФНС, представив обычную декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Ндс при импорте из белоруссии в россию: нюансы 2017-2018

Важно Декларация, заявления и сопроводительные документы подаются в ФНС даже в случае, когда обязанности по уплате НДС не возникает. Покупатель должен проинформировать налоговую о совершенной импортной операции независимо от налоговой обязанности.

В данном случае, в связи с отсутствием факта перечисления денежных средств в ФНС, не подаются платежные документы.
Декларацию и заявление нужно заполнить, с сопроводительных документов снять копии и заверить.

Подготовленную документацию 20-го числа следующего месяца следует передать в налоговый орган. В течение десяти дней налоговая ставит на заявлении отметку об уплате налога или отсутствии налоговой обязанности в данной операции.

Как учитывается уплаченный НДС с импорта? Порядок учета перечисленной налоговой суммы зависит от того, является покупатель плательщиком добавочного налога или нет.

Ндс при импорте

Внимание Неплательщики НДС – фирмы на специальных режимах и освобожденные по одной из статей НК РФ не имеют права на вычет. Уплаченную сумму они могут учесть в расходах.

Пример заполнения декларации по косвенным налогам при импорте из Белоруссии Декларация может быть подана на бумаге или через ТКС.

Первый случай возможен только при выполнении условия о средней численности работниках, не превышающей ста.

Онлайн журнал для бухгалтера

Право на налоговый вычет по НДС По общеустановленному правилу, налогоплательщики, уплатившие на таможенном посту НДС, имеют возможность заявить в декларации вычет на сумму уплаченного налога. Предоставление вычета гарантируется при наличии следующих критериев:

  • ввозимые товары будут использоваться на российской территории в сделках, облагаемых НДС;
  • импортируемые изделия будут в дальнейшем перепроданы;
  • налоговый вычет может быть заявлен российской компанией только в том квартале, когда товар поставлен на учет;
  • поступление импортного товара подтверждено инвойсом, контрактом либо таможенной декларацией;
  • уплата НДС удостоверяется первичными документами, полученными на таможне.

Если в роли импортера вступает хозяйствующий субъект, освобожденный от НДС или функционирующий на спецрежиме, то налоговый вычет не применяется.

Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

Уплаченный на таможне НДС будет учтен в номинальной цене товара при его оприходовании и последующей реализации. Информация о поступивших импортных товарах/услугах подлежит занесению в книгу покупок с указанием суммы НДС. Предпосылкой для регистрации факта покупки является произведенная оплата налога и заверенное налоговым органом заявление об импорте.

Документы для подтверждения права на вычет НДС Исходными документами, разрешающими импортеру заявлять вычет НДС, являются:

  • внешнеторговый контракт с иностранным поставщиком;
  • счёт на оплату от поставщика (инвойс);
  • таможенная декларация – ГТД (копия);
  • выписки банка, удостоверенные дубликаты платежных ордеров.

Все документы, обоснующие заявление налогового вычета по НДС при импорте товаров, следует хранить не менее четырех лет.

Ндс при импорте из белоруссии

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года.

Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).

Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < … → Бухгалтерские консультации → НДС Актуально на: 20 февраля 2017 г.

По общему правилу, ввоз товаров на территорию РФ облагается НДС (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Заметим, что между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь действует Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 г.

Прибыль белорусской компании от оказания услуг может облагаться налогом на прибыль в Российской Федерации только в том случае, если указанная деятельность приведет к образованию постоянного представительства белорусской компании для целей налогообложения в Российской Федерации.

В ином случае прибыль белорусской компании, полученная в связи с импортом услуг, не приведших к образованию постоянного представительства этой белорусской компании для целей налогообложения в Российской Федерации, подлежит налогообложению в Белоруссии согласно нормам национального права Республики Беларусь.

Импорт услуг из белоруссии ндс 0

Российской Федерации.

В данном Письме сообщается, что местом реализации услуг, непосредственно связанных с недвижимым имуществом, к которому в том числе относятся предприятия как имущественные комплексы, признается территория государства — члена ТС, на которой находится недвижимое имущество.

В связи с этим местом реализации услуг по экспертному обследованию возможностей завода по изготовлению насосного оборудования, расположенного на территории Российской Федерации, оказываемых белорусским государственным органом, признается территория Российской Федерации, и налогообложение таких услуг осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ);- работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства (пп. 2 п. 1 ст. 3 Протокола о работах и услугах).

Ндс при импорте услуг из белоруссии

Не нужно построчно вносить каждое наименование товара. ТМЦ группируются — по каждой отдельной строке приводятся данные по ценностям, облагаемым разными ставками, с разными единицами измерения и ввезенным по разным сопроводительным документам.

Порядок заполнения таблицы первого раздела Номер графы Вносимая информация 1 № записи по порядку 2 Название ввозимого товара, берется из сопроводительной документации.

Можно указать обобщающее название идентичным товарам, например, «мебель» вместо указания каждого отдельного предмета мебели. 3 10-тизначный код из ТН ВЭД, заполняется только по ценностям, облагаемым по ставке 10%, а также по подакцизным ценностям.

4 Единица измерения (из сопроводительных документов). 5 Количество из документов поставщика. 6 Документальная стоимость. 7 Код валюты (для белорусского рубля цифровой код 974, для российского — 643).

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < …

Импорт услуг из белоруссии ндс 2017

Акциз добавляется к стоимости ввозимых ценностей, если данные ценности относятся к подакцизным в соответствии с российским налоговым законодательством. В противном случае на налоговую ставку нужно умножать только цену по договору. Ставка определяется НК РФ, 164 статья позволяет использование одной из двух ставок:

  • 10% — для товаров из п. 2 указанной статьи ( ТМЦ первой необходимость и широкого потребления населением);
  • 18% — по прочим товарам из п.3.

Срок уплаты НДС по импортным операциям из Беларуси Обязанность по фактическому перечислению исчисленной налоговой величины возникает по окончании того месяца, когда ТМЦ были получены покупателем и оприходованы. Крайняя дата перечисления – 20-ое число следующего месяца. Оплата совершается в отделение налоговой, расположенное по месту нахождения покупателя (месту прописки ИП, юридическому адресу юрлица).

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/import-uslug-iz-belorussii-nds/

Как и что импортируется из Беларуси в Россию

Импорт услуг из белоруссии ндс

Объем импорта в Россию из Беларуси всегда был достаточно большим. На торговлю между нашими странами не особо повлияло усложнение отношений – многие потребители по-прежнему стремятся покупать товары этого соседа. При ввозе того или иного товара обязательно оплачивается НДС, а все процедуры регламентирует Таможенный кодекс России.

Статистические данные

Импорт в Россию из Беларуси имеет свои специфические черты и за многие годы уже четко определились самые популярные группы товаров. Что касается оборота, то он за год составляет более  10 млрд. долларов.

При этом РФ занимает 4 место по объемам вывозимых товаров из РБ. Первые позиции занимает Китай и Германия.

Несмотря на то, что на импорт определенных групп товаров наложен запрет, торговля ведется достаточно активно.

Что же Беларусь экспортирует в Россию ответ можно найти, рассмотрев структуру:

  • Продукты животного и растительного происхождения.
  • Жиры, масла.
  • Пищевые продукты, напитки, табак.
  • Минеральные продукты.
  • Изделия химической промышленности.
  • Каучук, резина, пластмассы.
  • Изделия из кожи, меха, древесины.
  • Книги, картон, бумага.
  • Текстиль.
  • Обувь и аксессуары.
  • Изделия из натурального камня, керамики, стекла.
  • Драгоценности этот импорт Беларуси особенно цениться нашими соотечественниками.
  • Металлы, изделия из них.
  • Машины, аппаратура, оборудования.
  • Транспорт.
  • Инструмент и аппараты.
  • Разнообразные промышленные товары.
  • Произведения искусства, антиквариат.

Запрет импорта

В 2016 году отдельные государства больше не могут ввозить свои товары в нашу страну, такая ситуация волнительна для многих граждан, ведь никто не любит отказываться от любимых товаров. Экспорт Беларуси эти санкции также коснулись. Так под запретом отказался ряд молочных продуктов, и теперь сосед стоит в одном ряду по такому табу с Либерией, Кенией и Индией.

Причина, которая спровоцировала перекрытие границы, стала – подделка сертификатов. Как не странно, даже наш сосед оказался нечистым на руку.

На данный момент, если страну происхождения партии невозможно определить, то и в страну ему не попасть. Уже на границе его останавливают, товар уничтожают.  Под запрет попал экспорт из Беларуси в Россию отдельных видов сыров. В них обнаружились вредные пищевые добавки – нитрат натрия. Так под запрет попади следующие наименования:

  • Эльтермани.
  • Российский Щучинский.
  • Тильзитер.

Указанную пищевую добавку активно используют как консервант и краситель, определенное его количество в сыре допустимо, а вот превышение будет опасным для здоровья.

Кроме того возник запрет на экспорт из Белоруссии фруктов и овощей. По информации Россельхознадзора через соседнюю страну ввозят не продукты, которые произведены на ее территории, а европейские санкционные изделия.

Автомобильный вопрос

В структуре экспорта и импорта Беларуси существенная роль отведена машинам. Причем из соседней страны везут немало транспортных средств как для личного использования, так и для коммерческих целей.  Так платить за авто, которые были привезены на территории РБ до  января 2010 года нужно обязательно. Причем просчет ставки налога осуществляется на общих основаниях.

Не придется платить за импорт из Белоруссии, если транспортное средство собрано в стране. Причем этот статус обязательно нужно документально подтверждать при пересечении границы. Таковым подтверждением станет сертификат СТ-1.

Также люди, имеющие постоянную прописку в Белоруссии, имеют право ввезти в Россию не больше 1 автомобиля в год. Причем регистрация транспортного средства должна быть в РБ и не меньше, чем 12 месяцев подряд. Если машина не будет использоваться в коммерческих целях, то уплачивать налог и НДС при импорте из Белоруссии в 2019 году не придется.

Процедура импортирования

На любые товары, которые перемещаются через государственную границу, потребуется заполнять декларацию. А если дело касается коммерческих грузов, то еще и собрать определенный пакет документов чтобы партию пропустили и допустили к реализации на территории страны.

Декларация

Все что нужно знать о таможенной декларации, вы можете прочесть в нашей статье, перейдя по ссылке

Стандартная декларация, которая заполняется при импорте из Беларуси включает:

  • Главный лист. В него вносятся данные организацией, которые принимает на учет товары, что ввезены в страну.
  • Первый раздел. В нем подана информация по сумме насчитанного НДС.
  • Второй раздел. Дает данные по акцизу.
  • Приложения. Тут все необходимые документы для пересечения грузом границы.

Декларация и необходимый пакет документов подается в таможенный орган по месту импорта товара из ОБ в РФ в отведенные сроки, которые четко определены в законе. Также обязательным является внесение обязательных платежей и сборов.

Если вам нужна консультация по вопросу импорта товаров из Беларуси вы можете обратиться к нашим юристам, которые на связи круглосуточно. Связаться можно через форму обратной связи в углу экрана.

Детализация операций с НДС

Каждый, кто осуществляет импорт товаров услуг из Белоруссии, оплачивает НДС. Этот налог обязательный как для тех кто использует общую систему налогообложения, так и для тех кто работает на специальном режиме.

Ставка

При ввозе товаров российский импортер обязан вносить ввозной НДС. Это обязательство не меняется в зависимости от того в какой стране произведен товар. На это также не влияет то, на какой системе налогообложения работает предприниматель. НДС при ввозе товара из Белоруссии не придется платить в исключительных случаях, которые детально описаны в НК РФ. Если точнее:

  • Товары, ввозимые в качестве безвозмездной помощи.
  • Сырье и товары, используемые для производства изделий указанных в предыдущем пункте.
  • Материалы для изготовления отдельных лекарственных препаратов.
  • Культурные ценности.
  • Все виды печатных изделий.
  • Технологическое оборудование.
  • Необработанные природные алмазы.
  • Продукция морского промысла.
  • Некоторые другие группы товаров.

То есть не за все что Белоруссия экспортирует, потребуется вносить налог в пользу государства. Если вам нужен исчерпывающий перечень товаров, не подлежащих налогообложению при экспорте, обращайтесь к нашему юристу за бесплатной консультацией.

Если товар не отнесен к льготной категории, то за него придется платить в таких объемах:

  • Обычная ставка – 18%. С 1 января 2019 года – 20%.
  • Пониженная ставка – 10%ю она применяется для товаров, которые желанны на рынке страны или они присутствуют в недостаточном объеме для удовлетворения потребности.

Сроки оплаты

При импорте из Белорусии НДС требуется внести до 20 числа месяца, который идет после того в котором товар был ввезен в Россию.

Если компания использовала авансовую систему и на счету имеется переплата, которая покрывает размер НДС по конкретной поставке, то такой платеж можно самостоятельно не вносить – он спишется со счета.

При этом следует подать в территориальный отдел налоговой заявление о ввозе товара из Белорусии и ходатайством о зачете переплаты.

Решение о таком зачете принимается на протяжении 10 рабочих дней с момента обращения. Важно уложиться в сроки, иначе произойдет начисление пени.

Документы для налоговой

Так как НДС оплачивается большинством участников ВЭД при экспорте из РБ, важно знать какие документы потребуется предоставить в налоговую. Так, основной момент – это декларация об уплате косвенных налогов при импорте из Белоруссии. Кроме того потребуется предоставить определенный пакет документов, подтверждающий факт ввоза товаров в страну и уплату за них налога.

Более подробно об оплате и возврате НДС вы узнаете из нашей статьи перейдя по ссылке

Сама декларация заполняется в тот же месяц, когда ввозятся подотчетные товары. Направляется документ в налоговую инспекцию не позже 20 числа месяца, который идет за подотчетным.

 Для компаний, в штате которых менее 100 сотрудников допускается сдача бланка в бумажном виде. Подобный метод учета и отчетности по импорту из Белоруссии помогает отслеживать внешнеторговые связи стран.

Что касается документов, которые подтверждают импорт, то таковыми являются:

  • Банковские выписки, которые подтверждают факт внесения НДС. Хотя на практике в налоговой могут попросить принести копию квитанции с отметкой банка и печатью. Этот документ получить проще и быстрее.
  • Договор поставки импортных товаров с белорусским контрагентом. Такой бланк обязателен что для импорта, что для экспорта Белоруссии. В случае составления его через посредника дополнительно предоставляется и посредничекий договор, плюс информационное уведомление о поставщике.
  • Сопроводительные и транспортные бумаги.
  • Счет-фактура.
  • Заявление о ввозе/вывозе товаров, внесении косвенного налога. Такое заявление предоставляется в 4 идентичных экземплярах и в электронном виде.

Заявление о ввозе

При экспорте из Беларуси необходимо от лица компании импортера формировать заявление, в котором будут поданы данные о:

  • Поставщике.
  • Покупателе.
  • Договоре.
  • Стоимости импортируемых товаров.

Второй раздел такого заявления заполняется инспектором, тут же отмечается факт оплаты НДС. Если участвует посредник, то обязательным является еще и заполнение третьего раздела.

Заявление на импорт в Россию из Белоруссии рассматривается на протяжении 10 дней. Всего один экземпляр остается у контролера, остальные передаются заявителю. В них уже должна быть отметка об оплате косвенного налога. Импортер обязан передать 3 и 4 экземпляр своему контрагенту в Белоруссии.

Когда косвенный налог не оплачивается

Есть случаи, когда косвенный налог оплачивать не нужно. Они четко описаны в законе и касаются таких ситуаций:

  • Товары, которые идут по экспорт из Беларуси не подлежат налогообложению.
  • Товары ввозятся физическим лицом с целью личного использования, не для перепродажи.
  • Товары перевозятся в Россию из Беларуси в пределах договоров одного юридического лица. О пересечении таким товаров границы обязаны уведомить налоговые органы.
  • Лекарства, не имеющие отечественных аналогов.
  • Лом и отходы черного и цветного металлов.

Заявление о вычете

НДС при импорте из Белоруссии разрешено вычитать. Для этого нужно получить заявление от налогового органа с отметкой об уплате налога. Кроме того:

  • Товары должны подлежать НДС-обложению
  • Они должны быть поставлены на учет.
  • Ввозной НДС уже оплачен, и импортер вложился в сроки.
  • Заявление о ввозе отмечено в книге покупок с внесением всех обязательных реквизитов.

Как видно экспорт товаров из Беларуси в Россию с НДС вполне выгодный, и если вам нужно получить любые консультации по этому вопросу опытных юристов обращайтесь к нам. Форма связи доступна круглосуточно и абсолютно бесплатно.

: Налоговый вычет с НДС уплаченный при ввозе товаров

Источник: https://brokeram.ru/import/import-iz-belarusi-v-rossiyu.html

Ндс при оказании услуг между резидентами россии и белоруссии

Импорт услуг из белоруссии ндс

Для целей НДС важно, кем вы выступаете по договору с резидентом Белоруссии — исполнителем или заказчиком и какая страна будет местом реализации услуг — Белоруссия или Россия.

Например, если место реализации — Россия и вы исполнитель, то вы платите НДС в обычном порядке, как и с российскими заказчиками. А если вы заказчик, то вы становитесь налоговым агентом по НДС и должны удержать налог с оплаты услуг белорусскому исполнителю.

Место реализации определяется по специальным правилам и зависит от конкретного вида услуг. Например, по образовательным услугам местом реализации считается страна, в которой эти услуги оказаны, а по рекламным — страна заказчика услуги.

Как определить место реализации услуг между резидентами России и Белоруссии

Чтобы определить место реализации услуг, руководствуйтесь п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.

Так, в частности, местом реализации услуг будет:

  • если услуги связаны с недвижимостью (включая аренду) — страна, где находится недвижимость. Например, если белорусская компания арендует недвижимость в России, значит, услуга реализована в России (пп. 1 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);
  • если услуги связаны с движимым имуществом (кроме аренды и лизинга) — страна, где находится это движимое имущество (пп. 2 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);
  • при аренде и лизинге место реализации услуг зависит от имущества, которое выступает предметом аренды (лизинга).

Если это транспорт, то место реализации — страна арендодателя. Например, если транспорт в аренду сдает белорусская компания, значит, услуга реализована в Белоруссии (пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

Если это другое движимое имущество, то место реализации — страна арендатора. Например, если оборудование в лизинг берет российская компания, значит услуга реализована в России (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);

  • по услугам в сфере культуры, искусства, образования, спорта, туризма — страна, в которой они оказаны (пп. 3 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);
  • по консультационным, юридическим, бухгалтерским, рекламным, дизайнерским, маркетинговым услугам — страна заказчика этих услуг. Например, если российская компания заказывает рекламу у белорусской компании, местом реализации услуг будет Россия (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

Если какой-либо вид услуг не назван в п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, то местом их реализации будет страна исполнителя (пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

Ндс при заказе услуг у резидента белоруссии

При импорте услуг из Белоруссии, если услуги вам оказывает резидент Белоруссии, порядок обложения НДС зависит от того, какая страна является местом реализации услуг.

Если место реализации — Россия, то вы являетесь налоговым агентом по НДС и при перечислении оплаты белорусскому контрагенту должны (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):

  • начислить и удержать НДС с дохода белорусского исполнителя (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
  • перечислить налог в бюджет одновременно с оплатой белорусскому исполнителю (п. 4 ст. 174 НК РФ);
  • выставить счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Уплаченный НДС отразите в разд. 2 декларации по НДС за квартал, в котором вы перечислили оплату за услуги (п. п. 3, 35, 37.6 Порядка заполнения декларации по НДС).

Перечисленный налог вы сможете принять к вычету (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Если место реализации услуг — Белоруссия, то никаких обязанностей по НДС у вас нет. Налог заплатит исполнитель в Белоруссии в соответствии со своим законодательством (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

Вы не сможете принять к вычету «входной» НДС, так как он уплачен в бюджет Белоруссии, а не России.

Ндс при оказании услуг резиденту белоруссии

Если вы оказываете услуги заказчику из Белоруссии, то порядок уплаты НДС будет зависеть от того, какая страна признается местом реализации услуги.

Если место реализации — Россия, НДС начисляйте и уплачивайте как при обычной реализации услуг в РФ (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

В день получения аванса начислите НДС по ставке 18/118. Выставите авансовый счет-фактуру в течение пяти календарных дней с даты получения предоплаты (п. п. 3, 4 ст. 164, пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).

Некоторые услуги облагаются НДС по ставке 0%. По ним не нужно начислять НДС с аванса (п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 164 НК РФ).

В день подписания акта об оказанных услугах начислите НДС на полную стоимость услуг по ставке 18% (п. 3 ст. 164, пп. 1 п. 1, п. 14 ст. 167 НК РФ). Некоторые услуги облагаются НДС по ставке 0%.

Выставьте счет-фактуру в течение пяти календарных дней с даты подписания акта об оказании услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Если вы начисляли НДС с аванса, то можете принять его к вычету в том квартале, когда был подписан акт об оказании услуг (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).

Если место реализации услуг — Белоруссия, то в России НДС вы не платите. Налог уплачивается в Белоруссии в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Скорее всего, налог удержит белорусский заказчик при оплате за услуги.

Вы не сможете принять к вычету «входной» НДС по товарам (работам, услугам), которые вы использовали при оказании услуг резиденту Белоруссии, так как местом реализации услуг Россия не является. НДС учтите в стоимости этих товаров (работ, услуг) (пп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ).

НДС при оказании услуг на территории Белоруссии

Если местом реализации услуг признается территория Белоруссии, то порядок их обложения НДС зависит от того, кем вы выступаете по договору с резидентом Белоруссии: заказчиком или исполнителем.

Если вы исполнитель, то налог уплачивается в Белоруссии в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В России НДС не платите. Скорее всего, налог удержит белорусский заказчик при оплате за услуги.

Вы не сможете принять к вычету «входной» НДС по товарам (работам, услугам), которые использовали при оказании услуг резиденту Белоруссии, так как местом реализации услуг Россия не является. НДС учтите в стоимости этих товаров (работ, услуг) (пп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Если вы заказчик услуг, то никаких обязанностей по НДС у вас не возникает. Налог заплатит исполнитель в Белоруссии в соответствии со своим законодательством (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

Вы не сможете принять к вычету «входной» НДС, так как он уплачен в бюджет Белоруссии, а не России.

Источник: http://urist7.ru/nalog/nds/nds-pri-okazanii-uslug-mezhdu-rezidentami-rossii-i-belorussii.html

Импорт услуг из белорусии ндс 2019 года

Импорт услуг из белоруссии ндс

Терентьев Богдан

Оформление документов при импорте товаров из белоруссии

  • договор, в соответствии с которым осуществляется поставка товарной продукции (если поставка продукции осуществляется с помощью посредников, нужно будет предоставить также заключенный с ними контракт и полную информацию о поставщике);
  • транспортная и сопроводительная документация;
  • счета-фактуры;
  • заявление на импорт торговой продукции и оплату соответствующих налогов, составленное в пяти экземплярах, один из которых должен быть оформлен в электронном виде.

По какой ставке считать? При импорте товарной продукции из Беларуси действуют стандартные правила, то есть в зависимости от типа товаров налог должен оплачиваться в виде 10% или 18% от их общей стоимости.

Ндс при импорте из белоруссии в россию: нюансы 2018

Уплаченный НДС покупатель вправе принять к вычету при соблюдении определенных условий. Данная статья поможет разобраться с тонкостями оформления импортных операций в программе 1С:Бухгалтерия и ознакомиться с новыми возможностями программы. При ее подготовке использовалась информация, размещенная в в Информационной системе 1С:ИТС.

Импорт услуг из белоруссии ндс

Особенности уплаты ндс при импорте товаров из белоруссии По общему правилу местом реализации работ (услуг) является территория той страны, в которой организация-исполнитель зарегистрирована в качестве налогоплательщика (подп. 5 п. 29 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

Исключение предусмотрено для работ (услуг), перечисленных в подпунктах 1–4 пункта 29 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Например, местом реализации рекламных (маркетинговых, юридических, консультационных и т.
п.) услуг считается территория государства, где зарегистрирован их покупатель или заказчик (подп. 4 п.

29 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

Экспорт в беларусь ндс и бухгалтерский учет 2018

Если у компании имеется переплата по федеральным налогам, импортный НДС они могут не перечислять совсем. Однако в этом случае инспекторам необходимо подать соответствующее заявление с ходатайством о зачете переплаты. При этом следует иметь в виду, что согласно п. 4 ст.


78 НК РФ, на принятие решения о зачете налоговикам дается 10 рабочих дней с даты подачи такого заявления.

И если организация направит его без учета того, что оплата должна быть сделана к определенному дню, вполне вероятна ситуация, что инспекция проведет зачет, когда срок уплаты НДС уже пройдет, и тогда будут начислены пени.

Импорт из Белоруссии в Россию: что сдается в налоговую По импортным ТМЦ заполняется особая декларация по косвенным налогам.
Помимо этого, налоговикам следует направить ряд бумаг, подтверждающих факт импорта и уплаты НДС в бюджет.

Импорт из белоруссии: где платить ндс

Работодатель может выдавать расчетные листки чаще, чем один раз в месяц 4890 4944 8735 6149мошенники, не поленились сделали пост о том, что якобы мама знакомой попала в … Как можно найти мошенника по номеру карты? Аноним 7 часов назад, Москва А налог на защиту от абсурдных законов будет? Нет. Это тебе не… Вводится налог на антитеррор. Пенсия строгого режима если создадите простейшую математическую модель в любой электронной таблице.

Никакие математическ… Почему из-за повышения НДС розничные цены могут вырасти на 10-12 % Аноним, Вы писали:Аноним, Вы писали:Мягко говоря, неубедительно.

Если компания на общем режиме воо… Почему из-за повышения НДС розничные цены могут вырасти на 10-12 % Аноним, Вы писали:Да, я сдал сегодня анализы: ОАК, ОАМ, АЛТ, АСТ, билирубин (общий, прямой) … Фото и голос «на память» государству: а вы сдали анализы? Это перевернуло все представления о работе гос.

Налоговая база по ндс при импорте товаров из белоруссии

В платежном поручении применяется отдельный КБК для НДС при импорте из стран соседнего зарубежья.

НДС при импорте из стран, выходящих за пределы ЕАЭС При ввозе на российскую территорию товаров/услуг из стран, не входящих в Евразийский союз, импортер обязан уплатить на таможне не только обязательные пошлины, но и НДС. Процедура начисления и уплаты налога регламентируется не только НК РФ, но и Таможенным кодексом.

Имейте в виду: НДС на таможне уплачивается не по итогам отчетного периода, а до завершения процедуры выпуска товара с таможенного поста. Формула, по которой импортер рассчитывает сумму НДС к уплате, выглядит следующим образом: НДС = (ТСт + ВТП + А) х Ст где: Тст – стоимость товара, указанная в таможенной декларации;ВТП – величина ввозной таможенной пошлины;А – акцизный сбор (при необходимости);Ст – ставка НДС (%, 10%, 18%).

Всегда считал, что если на «систематической основе», то это предпринимательство. Юр.лицо берёт в … Когда надо быть ИП при сдаче в аренду недвижимости Какие могут быть проблемы с вычетом НДС с полученных авансов у продавца «Перлы»… Подборка перлов налоговиков по НДС «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред.

Источник: http://alishavalenko.ru/import-uslug-iz-belorusii-nds-2018-goda/

Ндс при импорте из белоруссии

Импорт услуг из белоруссии ндс

> бухучет > Ндс при импорте из белоруссии

В настоящее время между Россией и Белоруссией выстроены доверительные товарно-денежные отношения, в связи с чем любой предприниматель имеет право беспрепятственно импортировать белорусский товар на территорию Российской Федерации, соблюдая при этом законодательство. Данная статья поможет импортёру избежать проблем с налоговыми органами в части работы с НДС при поставках продукции белорусских производителей и продавцов.

В чём особенности белорусского импорта?

Торгово-экономические отношения между Российской Федерацией и Белоруссией регулируются Договором о Евразийском экономическом союзе (Астана, 29 мая 2014 г.), основными целями которого являются:

  • создание условий для стабильного развития экономик государств-членов в интересах повышения жизненного уровня их населения;
  • стремление к формированию единого рынка товаров, услуг, капитала и трудовых ресурсов в рамках Союза;
  • всесторонняя модернизация, кооперация и повышение конкурентоспособности национальных экономик в условиях глобальной экономики.

В рамках  союза функционирует внутренний рынок товаров, перемещение которых осуществляется без применения таможенного декларирования и государственного контроля (транспортного, санитарного, ветеринарно-санитарного, карантинного фитосанитарного).

В соответствии со ст. 71 данного Договора товары, ввозимые с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена, облагаются косвенными налогами, к которым относится НДС.

Косвенные налоги при импорте товаров не взимаются в следующих случаях (ст.72 Договора):

  • товары не подлежат налогообложению в соответствии с законодательством страны-участника;
  • ввоз товаров физическими лицами для личного пользования;
  • товары ввозятся с территории одной страны на территорию другой страны в связи с передачей товара в пределах одного юридического лица.

Читайте так же ⇒ “Учет импортных операций на примере в 2019 году”

Кто является плательщиком НДС при импорте?

В соответствии с Распоряжением Правительства РФ от 11 декабря 2009 г. № 1901-р
«О подписании Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе» плательщиком НДС признано лицо, ставшее собственником товара или получившее права собственности на  товар на основании договора или контракта.

Следствием данного определения является то, что плательщиком НДС при импорте товара из Белоруссии становится российская организация или индивидуальный предприниматель в том случае, когда:

  • товар приобретён у белорусского продавца по договору (контракту);
  • товар приобретён на территории Российской Федерации, но завезён из Белоруссии и НДС ранее уплачен не был;
  • товар приобретён на территории Белоруссии, но, возможно, не у белорусского продавца.

Во всех случаях товар пересёк границу Российской Федерации, прошёл таможенный контроль и подлежит исчислению НДС. Плательщиками НДС при импорте товаров из Белоруссии выступают не только организации и индивидуальные предприниматели, применяющие в своей деятельности основную систему налогообложения (ОСНО), но и налогоплательщики, работающие на специальных режимах (ЕНВД, УСН, ЕСХН).

В случае «ввозного» НДС послаблений для налогоплательщиков законодательством РФ не предусмотрено.

Читайте так же ⇒ “Особенности расчета НДС при импорте и экспорте в 2019 году”

Размер ставки Ндс при импорте из белоруссии

В соответствии со ст.

71 Договора о Евразийском экономическом союзе ставка НДС при ввозе товара из Белоруссии регулируются принимающей страной, в данном случае Российской Федерацией. На территории РФ размер НДС регламентирует Налоговый кодекс РФ, а именно ст.164 НК РФ, где указан размер налоговых ставок:

Размер налоговой ставки зависит от вида хозяйственной деятельности, которую ведёт организация:

Налоговая ставка Вид хозяйственной деятельности
0% ·  экспорт товаров;·  международная перевозка товаров;·  работы, связанные с трубопроводным транспортом нефти и нефтепродуктов;·  организация транспортировки трубопроводного транспорта природного газа;·  экспорт электроэнергии;·  перевалка и хранение экспортного товара в морских и речных портах;·  услуги по переработке товара в таможенных зонах;·  товары, работы, услуги в области космической деятельности;·  железнодорожные перевозки пассажиров и багажа в поездах пригородного назначения и  в поездах дальнего следования;·  добыча драгоценных металлов из лома и отходов;·  товары, работы, услуги для иностранных дипломатов.
10% ·  реализация продовольственных товаров;·  реализация детских товаров;·  реализация печатной продукции;·  продажа товаров медицинского назначения;·  внутренние авиаперевозки.
20% Все остальные случаи, не упомянутые ранее.

Как рассчитать налоговую базу при импорте?

Согласно ст.153 НК РФ при определении налоговой базы необходимо использовать выручку от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчётами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Для определения налоговой базы можно воспользоваться следующей формулой:

НБ = ДР + Ав

НБ – налоговая база

ДР – доходы, полученные от реализации

Ав – авансы

Под авансами понимается поступление платежей от покупателей до поставки им товара поставщиком.

Уплата Ндс при импорте из белоруссии

В соответствии со ст.

72 Договора о Евразийском экономическом союзе при импорте товаров на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена косвенные налоги взимаются налоговыми органами государства-члена, на территорию которого импортируются товары, если иное не установлено законодательством этого государства-члена в части товаров, подлежащих маркировке акцизными марками (учетно-контрольными марками, знаками).

Таким образом, исходя из ст.72 Договора, взимание НДС при ввозе товара из Белоруссии производится налоговыми органами Российской Федерации.

Налоговый период для НДС при ввозе товара из Белоруссии: месяц.

Уплата НДС производится до 20 числа следующего месяца.

Пример:

ООО «АБВ» импортировали из Белоруссии детские игрушки. На учёт товар принят 12 января 2019 г. Ставка НДС в данном случае 10%. Уплату НДС необходимо произвести в срок до 20 февраля 2019 г.

Особенности налоговой декларации при импорте

Учитывая продолжительность налогового периода (1 месяц) при импорте товара из Белоруссии, срок подачи налоговой декларации ограничен 20-м числом следующего месяца. Иначе говоря, импортёр до 20 числа следующего месяца обязан как предоставить налоговую декларацию в ИФНС, так и произвести уплату НДС.

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза».

Декларация подаётся в налоговые органы по месту постановки на учёт налогоплательщика.

Существует некоторые особенности для ряда налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС:

Категория налогоплательщиков

Источник: http://buhland.ru/nds-pri-importe-iz-belorussii/

Ндс при импорте услуг из белоруссии 2017

Импорт услуг из белоруссии ндс

Бланк включает в себя титульную страницу, два раздела и приложение:

  • Титульная страница – обязательна для всех;
  • Раздел 1 – обязателен для всех лиц, подающих декларацию, показываются налоговые суммы к перечислению;
  • Раздел 2 – оформляется только в отношении импортных операций подакцизных товаров, показываются акцизные суммы, подлежащие перечислению;
  • Приложение – оформляется только по подакцизным приобретениям, проводится расчет акцизной суммы.

Порядок заполнения первого раздела: Наименование строки Вносимая информация 010 ОКТМО организации покупателя. 020 КБК для уплаты косвенного налога, в данном случае 18210401000011000110. 030 Сумма показателей полей 031-035. Строки 032-035 заполняются, если соответствующие ценности ввозились. 031 НДС с ввезенных ценностей (не включается налог, показанный в строках ниже 032-035).

Бухгалтерские и юридические услуги

Именно эта сумма подлежит передаче покупателем продавцу за полученные товары.

Если она указана в иностранной валюте, то проводится ее пересчет на национальную валюту РФ на момент расчета.
Для пересчета берется официальный курс Банка России.
Акциз добавляется к стоимости ввозимых ценностей, если данные ценности относятся к подакцизным в соответствии с российским налоговым законодательством.

В противном случае на налоговую ставку нужно умножать только цену по договору.

Ставка определяется НК РФ, 164 статья позволяет использование одной из двух ставок:

Ввоз товаров из белоруссии и казахстана-2017: полное руководство для бухгалтера

Операция, связанная с импортом ценностей из Белоруссии, является поводом для вычисления НДС и его уплаты в российскую налоговую инспекцию.

Налоговая обязанность ложится на покупателя, приобретающего в собственность импортные товары. Добавленный налог подлежит уплате независимо от применяемой налоговой системы. Даже в том случае, когда покупатель работает на специальных режимах и не платит данный налог, при совершении импортных операций произвести уплату он обязан.

Законодательным основанием, подтверждающим данную обязанность, является 13-тый пункт Протокола о взимании косвенных налогов.

Данный Протокол в целом определяет порядок начисления и уплаты добавленного налога при ввозе ценностей в РФ из государств ЕАЭС и является приложением к Договору о ЕАЭС.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.